עוסק מורשה, כהגדרת רשויות המס בישראל, הוא בעצם עצמאי שמחזור העסקים השנתי שלו עולה על 120,000 ₪ נכון לשנת 2024. סיווג זה חל ללא קשר לאופי העסק, לרבות סחורות ושירותים כאחד.
מיהו עוסק מורשה?
בישראל ההבחנה בין עוסק מורשה לעוסק פטור היא היבט קריטי במערכת המס, במיוחד עבור עצמאים ובעלי עסקים קטנים. הבנת המאפיינים של כל קטגוריה יכולה להשפיע באופן משמעותי על ההתחייבויות הפיננסיות וההטבות של האדם על פי החוק.
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
מה המחויבות שלו?
המחויבות העיקרית של עוסק מורשה היא גביית מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחות על כל העסקאות. 17% מע"מ זה, שנוסף לסכום העסקה, מועבר לאחר מכן לרשות המיסים.
עם זאת, לעוסקים מורשים יש יתרון לנכות את המע"מ ששולם על רכישות העסק וההוצאות שלהם, המכונה מס תשומות, מהמע"מ שהם גובים. מנגנון זה לא רק משפיע על תזרים המזומנים של העוסק אלא גם משלב אותם בצורה עמוקה יותר במערכת המס, המחייב דיווח שוטף על פעילותו העסקית לרשויות המע"מ.
תיעוד וחשבוניות לעוסקים מורשים
היבט מהותי בהיותו עוסק מורשה הוא הדרישה להנפיק חשבוניות מס עבור כל עסקה. תיעוד זה משמש כתיעוד רשמי הן לרשויות המס והן למטרות חשבונאיות. הנפקת חשבוניות מס מדגישה את השקיפות והאחריות הצפויות מעוסקים מורשים.
דיווח של עוסק מורשה לרשויות המע"מ
הדיווח לרשויות מע"מ כרוך בפירוט מחזור העסקאות של העסק, המע"מ שנגבה והמע"מ הניכוי על רכישות והוצאות. כמו כן, על עוסקים מורשים לדווח על הכנסותיהם למוסד לביטוח לאומי ולעמוד בתקנות בנושא ביטוח פנסיוני, המפורטות בפורטל העסקים הקטנים ובפורטל העצמאים.
הרשמה כעוסק מורשה
כדי להירשם כעוסק מורשה, אנשים חייבים להצהיר על המחזור השנתי הצפוי שלהם בעת פתיחת תיק המע"מ שלהם. במידה והמחזור עולה על רף העוסק הפטור, הפרט מסווג כעוסק מורשה בכפוף לדיווח רגיל במע"מ.
עם זאת, מקצועות ומקצועות ספציפיים נדרשים להירשם כעוסקים מורשים ללא קשר למחזור שלהם. אלה כוללים אנשי מקצוע שונים כמו אדריכלים, עורכי דין ורואי חשבון, כמו גם בעלים של בתי ספר לנהיגה, מתווכים בנדל"ן ובעלי ישויות משפטיות כמו חברות ואגודות שיתופיות.
מעבר מעוסק מורשה לפטור
מעניין שאם הכנסתו של עוסק מורשה יורדת מתחת לרף של 120,000 ₪ בשנה הראשונה או לפחות שנתיים רצופות, הם עשויים לבחור או לעבור למעמד של עוסק פטור על ידי רשות המיסים, תוך הפעלת תנאים וחריגים מסוימים.
המעבר בין היותו עוסק מורשה לעוסק פטור, או להיפך, משקף את האופי הדינמי של העסק ואת הצורך של מערכת המס להכיל רמות שונות של פעילות כלכלית. עם זאת, סגירת עסק כעוסק מורשה כרוכה בהודעה וחיסול חשבונות מול רשויות מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי כדי להבטיח ציות ולהימנע מהתחייבויות עתידיות.
שאלות ותשובות
מה מגדיר עוסק מורשה בישראל?
עוסק מורשה בישראל הוא עצמאי או עסק שמחזור המכירות השנתי שלו עולה על 120,000 ₪ נכון לשנת 2024, או העוסקים במקצועות ספציפיים ללא קשר למחזור המכירות שלהם.
מהן החובות העיקריות של עוסק מורשה?
עוסק מורשה חייב לגבות מע"מ מלקוחות, להעביר זאת לרשות המיסים, להוציא חשבוניות מס על כל העסקאות ולדווח באופן שוטף על פעילות עסקית לרשויות המע"מ.
האם עוסק מורשה יכול להפוך לעוסק פטור?
כן, אם הכנסתו של עוסק מורשה יורדת מתחת לרף 120,000 ₪ למשך שנה או לשנתיים רצופות, הוא רשאי לבחור או לעבור למעמד של עוסק פטור בתנאים מסוימים.
אילו צעדים יש לנקוט בעת סגירת עסק כעוסק מורשה?
סגירת עסק מחייבת דיווח וסילוק חשבונות מול רשויות מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי כדי להבטיח את מילוי כל ההתחייבויות הפיננסיות.
