עצמאי שהוא עוסק פטור אינו גבוה מלקוחותיו מע"מ, הוא אינו מדווח דיווחים למע"מ (לכן לא מקזז את המע"מ שהוא משלם) ומצהיר על מחזור העסקאות רק פעם אחת בשנה.
מהי התקרה של עוסק פטור?
התקרה של עסוק פטור היא עד מחזור שנתי בגובה 120,000 ₪ שקלים (נכון ל – 2024), מעבר לתקרה יהיה עליו להירשם כעוסק מורשה או חברה בע"מ. בנוסף ישנה רשימת מקצועות ועיסוקים שלא יכולים להירשם בתור עוסק פטור גם אם מחזור הכנסתם נמוך מהתקרה.
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
מדרגות המס לעוסק פטור (מעודכן ל – 2024)
מדרגות מס לעוסק פטור זהה למדרגות מס הכנסה לשכירים
| מדרגת מס | חלק ההכנסה החייב במדרגה |
| 10% | עד 7,010 ₪ |
| 14% | 7,011 – 10,060 ₪ |
| 20% | 10,061- 16,150 ₪ |
| 31% | 16,151- 22,440 ₪ |
| 35% | 22,441- 46,690 ₪ |
| 47% | כל שקל מעבר המדרגה הקודמת |
הכנסה שנתית מעל גובה 698,280 ש"ח חייבת ב – 3% מס נוספים.
מי לא יכול להיות עוסק פטור?
בעלי עסקים בתחומים הבאים אינם יכולים להיות עוסק פטור ללא קשר לגובה מחזור השנתי:
- סוחרים/מתווכים במקרקעין.
- כותבים, עורכים, קצרנים, מתרגמים.
- סוחר/מתווך רכב.
- עוסקים בפישור.
- חוקרים פרטיים.
- רואי חשבון, יועצי מס, סוכני ביטוח, שמאים, עורכי דין.
- אגרונומים.
- בעלי מעבדות רפואיות או כימיות.
- אגודה שיתופית.
- חברות רשומות.
- אדריכלים, הנדסאים, מהנדסים.
- עוסקים בהוראה/מרצים.
- כותבים/מפקחים/בודקים של מבחנים.
- בעלים של בתי ספר לנהיגה.
- יועץ מדעי, ייעוץ ניהולי וארגוני.
- בעלים של בתי ספר וגני ילדים.
- מנחים, בוני תפאורה ונותני שירות נוספים למופעי אומנות.
- רופאים, פסיכולוגים, טכנאי שיניים, רופאי שיניים, פיזיותרפיסטים.
- מנהלי חשבונות.
*מקור : סעיף 13 לתקנות מע"מ.
איך פותחים עוסק פטור?
בשנת 2023 אין צורך יותר להתרוצץ בין מס הכנסה למע"מ וניתן לפתוח תיק עוסק פטור באתר רשות המיסים בישראל ללא עלות ולקבל עדכונים על התהליך בsms ובאימייל. במידה והעסק עתיד לפעול בנכס שכור יש להוסיף לבקשה חוזה שכירות או רכישה.
- לאחר שליחת הבקשה תוכלו לבדוק את הסטטוס באמצעות מערכת פתיחת תיק.
- חשוב לא לשכוח – פתיחת תיק עצמאי בביטוח לאומי נעשית בנפרד ומחייבת הצהרה על הכנסות צפויות ממנה תחושב גובה המקדמה שיש לשלם.
תהליך פתיחת עוסק פטור התקצר משמעותית.
איך תקרת עוסק פטור משפיעה על שכירים שעובדים גם כעצמאים?
שכירים שהם עצמאיים במקביל נדרשים להצהיר בדו"ח השנתי למס הכנסה על הכנסות בתוך
שכירים וכעצמאיים ועם זאת כאשר הכנסתם כעצמאיים בלבד אינה עוברת את תקרת המחזור השנתי (107,692 ש"ח נכון ל – 2023) הם יכולים להישאר עוסק פטור (עוסק זעיר) בלי קשר לגובה ההכנסות כשכירים.
באילו מקרים עוסק פטור יהיה חייב במע"מ?
כאשר עוסק פטור עושה עסקאות מכירת מקרקעין או מכירת ציוד הוא מחויב לגבות מע"מ מהצד השני ולהעביר לרשות המיסים (מס תשומות).
איך תשלום ביטוח לאומי מתנהל עבור עוסק פטור?
עצמאיים רבים נוטים להתרכז במס הכנסה ולשכוח מביטוח לאומי, מדובר בטעות מאחר שצבירת חובות בביטוח לאומי עלולה לפגוע בזכויות שניתן לקבל בגמלאות ובמידה ותבחרו לשלם בהוראת קבע, להתגלגל מאחורי הקלעים "ולתפוח" לכן מומלץ למהר לשלם לביטוח לאומי לפי הטבלה הבאה באמצעות אשראי (באינטרנט או בטלפון), מזומן (בבנק הדואר עם השוברים שהתקבלו בדואר) או באמצעות הוראת קבע.
מדרגות התשלום לעצמאי שטרם הגיע לגיל פרישה (מעודכן ל – 2024):
| חלק בהכנסה/
סוג התשלום |
מחלק ההכנסה שעד 60% מההכנסה עד 7,122 ש"ח | מחלק ההכנסה שמעל 60% בין השכר הממוצע להכנסה המרבית החייבת בביטוח 47,465 ש"ח |
| ביטוח לאומי | 2.87% | 12.83% |
| ביטוח בריאות | 3.1% | 5% |
| סך הכל | 5.97% | 17.83% |
איך עוסק פטור מתנהל מבחינת חשבוניות?
לעוסק פטור אין צורך בחשבוניות כיוון שהוא פטורים ממע"מ. כאשר עוסק זעיר (פטור) מקבל תשלום הוא מוציא קבלה (חשבונית עסקה) שאומנם אין לה ערך מבחינה חשבונית אך מאבטחת את העוסק מפני התנערות מעסקה מהצד השני.
איך עוסק פטור מתנהל מול רשות המיסים?
את חבות המס של עוסק פטור ניתן לחשב בצורה מדויקת רק בתום שנת המס כאשר כל הכנסותיו של העוסק לאותה שנה ברורות, אך כדי לאפשר לבעלי עסקים פטורים להתנהל עם תזרים אחיד ולא להמתין לתשלום אחד גדול בסוף השנה, פקיד השומה מחשב מקדמות מס לפי הכנסות העוסק מהשנה הקודמת ואם אינן קיימות אז לפי הצהרה מהעוסק על רווח עתידי.
על כל עוסק למלא הצהרה ולשלם את מקדמות המס בין ה – 15 ל – 19 לחודש עבור החודש הקודם כדי שבסוף השנה פקיד השומה יקבל את הדו"ח השנתי, יחשב את חבות המס ויחייב או יחזיר את היתרה לעוסק בהתאם לתוצאות.
שאלות ותשובות
האם עוסק פטור חייב לגבות ולשלם מע"מ?
באופן כללי לא אך עבור עסקאות במקרקעין ומכירת ציוד הוא חייב לגבות ולשלם מע"מ.
האם שכיר יכול להיות גם עוסק פטור?
תשובה: כל עוד הכנסותיו בתור עצמאי לא קשורות לתפקידים המצוינים בסעיף 13 לחוק המע"מ וגובה המחזור השנתי כעצמאי בלבד אינו עובר את התקרה המחייבת אותו להירשם בתור עוסק מורשה או חברה בע"מ (נכון ל – 2023 מחזור עסקאות בגובה 107,692 ש"ח) אין שום בעיה.
למי צריך לדווח על כוונתי לעבוד כעצמאי?
מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי.
מהן מקדמות מס לעצמאי?
כדי לא להעמיד את העוסק מול תשלום אחד גדול כאשר ההכנסות השנתיות מתבהרות וניתן לחשב את חבות המס שעליו לשלם, מאפשרים לו לשלם סכום חודשי משוער שמחשב פקיד השומה לפי הכנסותיו מהשנה הקודמת או הצהרה שהוא נותן. אם בסוף השנה מתברר שהעוסק שילם יותר מדי – היתרה תוחזר ואם מתברר שלא שילם מספיק יהיה עליו להשלים את יתרת התשלום.
