איך מחשבים מס הכנסה?

מס הכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות מס. באופן כללי, ככל שההכנסה עולה – כך עולה שיעור המס שמשלמים. קיימים הבדלים במדרגות בין הכנסה מיגיעה אישית והכנסה שאינה מיגיעה אישית.
לדוגמא שכיר המרוויח 9,500 ש"ח ישלם מס הכנסה לפי מדרגות המס:
עד 6,790 ₪ ישלם השכיר 10% שזה 679 ₪
ועוד 14% על 2,529 ש"ח (ההפרש בין 6,971 ל – 9,500) שזה 354 ₪ .
עכשיו מחברים בין הסכומים : השכיר ישלם שיעור מס הכנסה בחודש של 1,033 ש"ח בחודש. (כל הנתונים מעודכנים לשנת 2023 לפי מדרגות המס).
לבסוף ממס ההכנסה שהשכיר משלם מורידים את ההטבות המס והזיכויים אליו הוא זכאי לפי הסטטוס האישי שלו.

מהם השלבים של חישוב מס הכנסה בפועל?

החישוב בפועל כולל מספר שלבים. ראשית, נקבעת ההכנסה החייבת ברוטו של העובד. זהו סך כל התשלומים וההטבות שקיבל העובד, בניכוי אלו הפטורים ממס. לאחר מכן מחושב המס המגיע לפי שיעורי המס הרלוונטיים. לאחר קביעת סכום המס השנתי הזה, מנוכים נקודות המס השונות החלות על העובד. זיכויים אלו עשויים לכלול נקודות זיכוי, הפקדות לביטוח פנסיוני וזיכויים עבור תושבים המתגוררים באזורי פריפריה, וכן זיכויים ממס הכנסה הקשורים להפקדות לצדקה לפי סעיף 46, בין היתר.

האם גם עובדים שמרוויחים שכר מינימום צריכים לשלם מס הכנסה?

מעניין שעבור עובדים המשתכרים שכר מינימום, למרות שהם חייבים במס הכנסה, סך הזיכויים שלהם (כמו נקודות זיכוי או הפרשות לביטוח פנסיוני) עולה על המס שהם חייבים. כתוצאה מכך, יש להם מס נטו של 0 ש"ח. לעומת זאת, מי שמשתכר פחות מ-9,400 ש"ח חודשי (שמתורגם ל-112,800 ש"ח בשנה) יכול להיעזר בזיכוי מלא עבור הפרשות לביטוח פנסיוני כל עוד זה מרוויח. לא יעלה על 7% מהשכר שלהם. למי שמרוויח יותר מ-9,400 ש"ח בחודש, קיימת תקרה לזיכוי מס על הפרשות לביטוח פנסיוני, שנקבעה על 7,896 ש"ח בשנה.

מתי מחשבים מס הכנסה באופן אחר?

קיימים שיקולים מיוחדים לעובדים העומדים בקריטריונים ספציפיים. למשל, מי שמתגורר באזורי הפריפריה או מי שתרם תרומות למוסדות ציבוריים מקבלים זיכוי מס נוספים. בדומה, לקטגוריות אחרות כמו הורות, לימודים אקדמיים ושירות צבאי בצה"ל יש נקודות זיכוי ספציפיות שיש לנכות מסכום המס.

מדרגות מס הכנסה נכון לשנת 2023

שיעורי המס לשנת 2023 מתוארים כדלקמן בהתבסס על הכנסה חודשית:

– 0 עד 6,790 ₪, במס 10%.

– 6,791 עד 9,730 ₪, במס 14%.

– 9,731 עד 15,620 ₪, במס 20%.

– 15,621 עד 21,710 ₪, במס 31%.

– 21,711 עד 45,180 ₪, במס 35%.

– 45,181 ₪ ומעלה, במס 47%.

עבור הכנסה שאינה אישית, התעריפים הם:

– עד 21,710 ₪ לחודש, במס 31%.

– 21,711 עד 45,180 ₪, במס 35%.

– 45,181 ₪ ומעלה, במס 47%.

מה קורה אם משלמים יותר מדי מס הכנסה?

במצבים בהם שכירים שילמו יותר מדי מס הכנסה, הם יכולים לבקש החזר מס. ניתן לבקש החזר זה עד 6 שנים לאחר שנת המס בהתאמה, בתוספת הטבה של הפרשי הצמדה וריבית של 4%. את החזר המס ניתן לבצע עצמאית דרך אתר רשות המיסים, אך אפשר כמובן גם להתייעץ עם בעלי מקצוע שמגיעים מהתחום ומכירים אותו.

איך מחשבים מס הכנסה לעובדים עצמאים?

עובדים בעלי תפקידים אחרים כעצמאים עוברים תהליך חישוב מס ייחודי. מס הכנסה לשכירים מנוכה מתלוש המשכורת, בעוד שחלק העצמאים מטופל באמצעות מקדמות מס מרשות המיסים. כמו כן, ראוי לציין כי מס ההכנסה של עבודה שנייה הוא בדרך כלל ברמה המקסימלית של 47%. לכן, אנשים עם מספר משרות חייבים לעבור תיאום מס כדי להבטיח שהם לא משלמים יותר מדי.

איך מחשבים את המס לאנשים מעל גיל 60?

עבור אנשים מעל גיל 60, ישנם תעריפים נמוכים יותר זמינים גם אם ההכנסה אינה אך ורק ממקורות אישיים. המונח "הכנסה אישית" מקיף קטגוריות שונות כמו קצבאות ששולמו על ידי מעסיקים או קופות גמל בעבר, קצבאות נכות, מענקים עקב פרישה ועוד. לבסוף, ישנו מס נוסף על הכנסות גבוהות. אם הכנסתו החייבת של יחיד עולה על 698,280 ₪ בשנת המס, מוטל מס נוסף של 3% על ההכנסה החורגת מרף זה.

כמה שווה נקודת זיכוי במס הכנסה ואיך זה תורם לחישוב?

שוויה של נקודת זיכוי אחת לשנת המס 2023 עומד על 2,820 ₪ מדי שנה, אך מספר הנקודות משתנה ליחיד. גישה מקיפה זו מבטיחה מערכת מיסוי הוגנת, הנותנת מענה לרקע הכלכלי המגוון של כוח העבודה הישראלי.