עצמאי, עוסק פטור או עוסק מורשה, שהוא אינו חברה בע"מ, משלם מס הכנסה לפי מדרגות זהות כמו שכיר. לשנת 2024, שיעורי המס מסווגים לפי מדרגות הכנסה שונות שהן פונקציה של רמת ההכנסה והיקף הרווחים.
| מדרגות מס לעצמאיים | הכנסה חודשית | הכנסה שנתית ב- ₪ |
| 10% | עד 7,010 ₪ |
עד 84,120 ₪
|
| 14% | 7,011 – 10,060 ₪ |
84,121- 120,720 ₪
|
| 20% | 10,061- 16,150 ₪ |
120,721- 193,800 ₪
|
| 31% | 16,151- 22,440 ₪ |
193,801- 269,280 ₪
|
| 35% | 22,441- 46,690 ₪ |
269,281- 560,280 ₪
|
| 47% | 46,691- 60,130 ₪ |
560,281- 721,560 ₪
|
| 50% | 60,131 ₪ ומעלה | 721,561 ₪ ומעלה |
איך מחשבים מס הכנסה של עצמאי לצרכי קביעת מדרגות?
מס הכנסה של עצמאי מחושב על פי השתכרותו השנתית, והסכום הסופי המגיע נקבע באמצעות שומת סוף שנה לאחר הגשת הדוח השנתי. הרווחים של עוסק מורשה או פטור מטופלים כהכנסה אישית, בדומה להכנסה של שכיר, כאשר שיעורי מס ההכנסה המתאימים יחולו בהתאם.
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
למה צריך לחשב מס הכנסה של עצמאי כדי לדעת מהן מדרגות המס?
עבור עצמאי, בין אם הוא עוסק מורשה או פטור, שיעור מס ההכנסה מחושב על ידי קביעת תחילה הרווח החייב במס, שהוא הפדיון בניכוי ההוצאות המקובלות. חלק מהתשלומים, למרות שאינם נחשבים להוצאות מקובלות, עדיין יכולים לתרום להפחתת מס. אלה יכולים לכלול הפרשות לביטוח פנסיוני לעובדים עצמאיים (בכפוף למגבלה מרבית ולא תעלה על 11% מההכנסה לאחר ניכויי הוצאה מותרים), תשלומי קצבה לקופות גמל, הפרשות לקרן השתלמות, תשלומי ביטוח לאומי ועוד.
מה ההבדל בין ניכויים וזיכויים בעת חישוב מדרגות מס לעצמאי?
מהרווח המתקבל לאחר הפחתת ההוצאות והניכויים המקובלים, מחושב מס לפי שיעורי מס הכנסה. לאחר מכן, זיכויים או הנחות מס מופחתות משיעור המס שנקבע. סכום המס הסופי שעל עסק לשלם נקבע רק לאחר תום שנת המס ולאחר הגשת הדוח השנתי. למרות זאת, לאורך כל השנה מחויב העסק לשלם סכומים ספציפיים כתשלום זמני למס, שסכומו הסופי יחושב באופן סופי רק בסוף השנה.
מתי אפשר לצמצם מס ממדרגות עצמאי?
במקרים מסוימים, לקוחות העסק נדרשים גם לנכות ניכוי מס במקור מהתשלום שהם שולחים לעסק. לאחר מכן, המס שנוכה מועבר לרשות המסים, והסכום הנותר נשלח לבית העסק. הסכומים שנוכו נחשבים למס הכנסה שהעסק מחויב לשלם.
מתי עצמאים יודעים סופית מה מדרגות המס שהם משלמים?
לאחר הגשת הדוח השנתי מתבצעת הערכה סופית. אם סך התשלומים ששילם בעל העסק באמצעות תשלומים זמניים וניכוי מס במקור על ידי לקוחות אינם מכסים את סך המס המגיע, יצטרך הבעלים לשלם את ההפרש, יתכן בתוספת ריבית והצמדה. אם, לעומת זאת, התשלומים הזמניים עלו על סכום המס המגיע, יינתן החזר מרשות מס הכנסה תוך 90 יום מהגשת הדוח השנתי.
מהן מדרגות מס לעצמאי שהוא גם שכיר?
עבור בעל עסק שעובד גם כשכיר, מס ההכנסה מחושב לפי הכנסתו השנתית המשולבת. עם זאת, אופן התשלום שונה עבור שכירים ועצמאים. בעוד מס מנוכה אוטומטית מתלוש השכר של שכיר, עצמאי משלם מס הכנסה בתשלומים זמניים מדי חודש או חודשיים. בסוף השנה הם מגישים דו"ח שנתי המפרט את הכנסות העסק וכל הוצאות שעלולות להפחית את סכום המס.
לאדם שהינו שכיר ועצמאי כאחד משולם המס כמפורט לעיל, כאשר ההכנסות והזיכויים המתקבלים כשכיר נרשמים גם הם בהכנסה העסקית בדוח השנתי. אין לדווח בדוח השנתי על הוצאות עסקיות אשר נוצלו על ידי האדם במסגרת תפקידו כשכיר ולא עבור העסק.
איך אפשר לדווח הוצאות לשכיר שהוא גם עצמאי וכך להפחית את מדרגות המס?
אם הוצאה מסוימת שימשה הן לעבודתו של הפרט כשכיר והן בעסק שלו, היא עשויה להיות ניתנת לדיווח כחלק מהדוח השנתי. הדוח השנתי צריך לכלול גם את הסכומים המוקצים לביטוח פנסיוני ולקרנות השתלמות, הן כשכיר והן כעצמאי, שכן אלו עלולים להפחית את סכום המס המגיע.
שאלות ותשובות
כיצד בנויים שיעורי המס לעצמאים ב-2024?
לפי סולם פרוגרסיבי, גדל ככל שההכנסה השנתית עולה. התעריפים נעים בין 10% ל-50%, תלוי במדרגת ההכנסה.
מהו שיעור המס הגבוה ביותר לעצמאי בשנת 2024?
שיעור המס הגבוה ביותר ב-2024 הוא 50% למי שהכנסתו השנתית עולה על 721,561 ₪.
האם יש מחשבון זמין לחישוב מס הכנסה ונקודות זיכוי?
ת: כן, באתר הרשמי של רשות המיסים ניתן למצוא מחשבון המסייע ליחידים בחישוב מס הכנסה ונקודות הזיכוי בהתאם למצבם המשפחתי.
האם עצמאים יכולים להפחית את נטל המס באמצעות זיכויים ממס הכנסה?
כן, זיכוי מס הכנסה חלים על עצמאים, ואלה יכולים למעשה להפחית את סך המס לתשלום, בהתאם לנסיבות הספציפיות ולזכאותם.
אילו שיקולים צריכים לזכור עצמאים לגבי שיעורי המס שלהם?
עצמאים צריכים להיות מודעים למדרגת ההכנסה השנתית שלהם, שכן היא קובעת את שיעור המס החל. בנוסף, עליהם לשקול זיכויים ממס הכנסה שעשויים להיות זמינים עבורם.
מה קורה אם עצמאי לא משלם מס לפי המדרגות?
מוטלים הפרשי הצמדה וריבית. תשלום חוב ניתן לאכוף באמצעות קיזוז החזרי מס, עיקולים ושעבודים.
