מדרגות מס הכנסה 2023

מדרגות מס הכנסה מיגיעה אישית לשנת 2023 נעים במדרגות מס בין 10% ועד 50%, באופן הבא:

מדרגות המס לשנת 2023	הכנסה חודשית	הכנסה שנתית
10%	עד 6,790 ₪	עד 81,480 ₪
14%	6,791-9,730 ₪	81,481-116,760 ₪
20%	9,731-15,620 ₪	116,761-187,440 ₪
31%	15,621-21,710 ₪	187,441-260,520 ₪
35%	21,711-45,180 ₪	260,521-542,160 ₪
47%	45,181-58,190 ₪	542,161-698,280 ₪
50%	58,191 ₪ ומעלה	698,281 ₪ ומעלה

מדרגות מס הכנסה שאינה מיגיעה אישית לשנת 2023

מדרגות המס	הכנסה חודשית
31%	עד 21,710 ש"ח
35%	21,711- 45,180 ש"ח
47%	45,181- 58,190 ש"ח
50%	58,191 ש"ח ומעלה

 

ההכנסות עולות ואיתן שיעור החבות במס, כאשר ניכויים, הטבות, קיזוזים וניכויים יחולקו לשכבות מבחינת ההכנסה הפיננסית וכל שכבה הינה בעלת שיעור מס שונה לתשלום.

פקודת המס בישראל מפרידה בין שני סוגי הכנסה אפשריים. הראשון – הכנסה מיגיעה אישית, כלומר, קבלת שכר כתוצאה מעבודה. השני – הכנסה שאינה מיגיעה אישית – קבלת כספים שאינם כתוצאה מעבודה כמו למשל קבלת דמי שכירות בעבור דירה בבעלותכם.

חישוב מדרגות המס

יש לחשב את כל מדרגות השכר נכון לשנת 2023 עד למדרגה המתאימה ולחבר את התוצאות: המדרגה הראשונה עד 6,790 שקלים מחייבת תשלום של 10% – כלומר 679 שקלים. מהמדרגה השנייה כבר יש לחשב את ההפרש שבין טווח המינימום והמקסימום של אותה מדרגה (כלומר – 2939 ₪) ומסכום זה לחשב 14% כלומר – 411.46 ₪. במדרגה השלישית ההפרש הינו 5,889 והוא מחייב ב-20% כלומר בחישוב כולל, תשלמו מידי חודש 1,177.8 ₪ למס הכנסה. במידה וקיימים לזכותכם זיכויים מסוימים, הם יחושבו מהסכום הסופי שעליכם לשלם.

שיטת המיסוי בישראל

כבר נכתב רבות על כך ששיטת המיסוי בישראל היא פרוגרסיבית, כלומר, עולה בהתאם לעלייה בהכנסות. המשמעות הנובעת מכך היא כי השכבה הענייה ביותר לא משלמת אותו אף פעם, היות והיא לא מגיעה לרף המינימום שצריך לעמוד בו מבחינת המדינה כדי לשלם מס. יחד עם זאת, אלו המרוויחים משכורות נמוכות וכן עוברים את הרף, ישמחו לדעת שגובה ההחזר השנתי שלהם מתבצע באחוזים נמוכים מאוד וזה עוד לפני שחושבו נקודות הזיכוי השונות המפחיתות את גובה המס עוד יותר. אך בעוד השכבה בעלת פוטנציאל ההשתכרות הנמוך ביותר נהנית ממעטפת רכה וחמימה שמעניק לה מס הכנסה, אלו המרוויחים משכורות גבוהות באופן יחסי במשק זועמים לגלות כי למעלה משליש מהכנסתם החודשית הועבר לקופת המרשרשים של המדינה באדיבות חוקי המיסוי הפרוגרסיביים.

בדקו תמיד את זכאותכם להחזר

מדרגות מס ההכנסה בישראל מתעדכנות אחת לשנה על ידי הרשות והיא זו שקובעת את שיעור המס שיש לשלם באותה שנה. השימוש במדרגות יכול אף להסביר פערים קיימים בתשלום המס שבוצעו, כאשר במקרה של תשלום גבוה יותר מהדרוש יש אפשרות לבצע החזר מס.

בדיקה מהירה ופשוטה דרך החברה תגרום לכם להבין האם מגיע לכם לקבל כסף בחזרה מרשות המיסים. אם חלה טעות בחישוב המס שלכם באחד מחודשי השנה, או שהיו לכם נקודות וזיכויים שלא נספרו לטובתכם – הרי שניתן להגיש בקשה פשוטה להחזר מס ולקבל החזר כספי הישר לחשבון הבנק. ההליך באופן אישי לוקח זמן רב ומחייב הבנה בבירוקרטיה הסבוכה של רשויות המס, לרבות הגעה עצמית אל פקיד השומה, העברת הניירת הרלוונטית והמתנה מייגעת לתשובה. באמצעות חברה להחזר מס תוכלו לקבל מידע מהיר ומקצועי לגבי שיעור ההחזר, כאשר אנשי המקצוע המיומנים של החברה יודעים היטב כיצד להתנהל מול רשות המיסים ובתוך משרדי הרשות, בתקשורת עם פקידי השומה, המזכירות והצדדים השונים הנוגעים לעניינכם. החברה אף יכולה לזרז את קבלת התשלום אליכם והיא תעשה כל שביכולתה על מנת שכל מה שמגיע לכם יוחזר במלואו, עד האגורה האחרונה ועד שש שנים אחורה באופן רטרואקטיבי.

 

העשירים מתעשרים? כיצד מדרגות המס לא "קורעות" את האלפיון העליון?

אמנם האלפיון העליון בישראל זוכה להטבות מס נרחבות ולשלל זיכויים הנצברים לטובתם, אך אין הדבר אומר כי הם אינם משלמים כחוק. תחקירים רבים מצביעים על כך ששני העשירונים העליונים במדינה אחראים ל-90% מהכנסותיה, בעוד חמשת העשירונים התחתונים כלל לא משלמים מס הכנסה בשל רמת הפטור. שלושת העשירונים הבינוניים המשתכרים כ-6,000 ועד 9,900 ₪ מהווים הכנסות של 10% בלבד לקופת המדינה. מצב כלכלי קשה, נקודות זיכוי רבות ועמידה בשלל קריטריונים סוציאליים, מצביעים למעשה על מגמה הולכת וגדלה לפיה הרוב כלל לא משתתף בחובת התשלום לקופה הציבורית.

יחד עם זאת, העשירים לא סופגים את הנטל. היות ועיקר הכנסתם מצוי בהון ובאפיקי קבלת תשלומים אחרים ולא בעבודה עצמה כמו קבלת דיווידנדים והכנסות מחו"ל למשל ובאופן שוטף, הם אינם יכולים להישחק, גם כאשר גובה ההחזר על הכנסות שאינן מיגיעה אישית הינו בשיעור גבוה בהרבה. לרשותם הרבה הון נזיל שמס הכנסה לא יכול לגבות בשל עמידה בתנאים החוקיים הרגילים כמו פטור ממס שבח על מכירת דירה מהשקעה, או תשלומי מזונות.

מהן מדרגות מס רכישה?

תחשיב נוסף המשתמש במינוח "מדרגות מס" נוגע לעסקאות מכירה וקנייה של נכסי נדל"ן, לפיהן יש דרך לשלם את המס שאתם חייבים בעבור הקנייה (מס רכישה) או המכירה (מס שבח). גם הן מתעדכנות אחת לשנה וגם הפעם הן מחושבות על סמך ביצוע מכירה בהיקף גבוה יותר, המחייב בתשלום מס מתאים:

עבור חלק השווי שעד 1,664,520 ₪: 0%

עבור חלק השווי שבין 1,664,520 ₪ – 1,974,335 ₪ – 3.5%

עבור חלק השווי שבין 1,974,335 ₪ – 5,093,535 ₪– 5%

עבור חלק השווי שבין 5,093,535  ₪ – 16,978,450 ₪ – 8%

עבור חלק השווי שמעל 16,978,450 ₪ – 10%

כך למשל, דירה בשווי 1,800,000 ₪ תחויב במס רכישה של 4,742 ₪ ובעבור דירה נוספת 144,000 ₪. במקרים מסוימים ניתן לקבל החזר של מס הרכישה – כאשר הרכישה המבוצעת היא של זכות במקרקעין שניתן לבנות עליה דירה אחת לפחות המיועדת לצרכי מגורים, או כאשר מתקבל היתר בנייה תוך 24 חודשים מיום הרכישה.

חושדים ששילמתם יתר על המידה?

חשוב שתבדקו האם שילמתם יותר מידי מס ומגיע לכם החזר! על פי מדרגות המס יחושבו כלל המיסים שהייתם צריכים לשלם בשש השנים האחרונות וזאת כנגד תשלומים שביצעתם בפועל באותה תקופה, נוסף על צבירת נקודות וזיכויים או הטבות שעומדים לזכותכם וכלל לא נוצלו. אנשים המבצעים בדיקה מקיפה לאחר ששילמו מס רכישה בעבור דירה וכן את תשלומיהם הרגילים כנגד תקרת המס המתאימה על פי תנאי השכר שלהם – יכולים לקבל בחזרה מאות אלפי שקלים, שרשות המיסים מעבירה ישירות לחשבון הבנק שלכם, מהרגע שנמצאה הטעות. ההליך הינו פשוט וידידותי, חוסך בעבורכם את כל הבירוקרטיה והתסבוכת ומאפשר לכם ליהנות מכסף חוזר שאין מתוק מלקבל וליהנות ממנו, בכל זמן ובכל תקופה.