היפים והנכונים: רשימת הישובים הזכאים להטבות מס

חשבתם שהפריפריה מעולם לא זכתה לשום יתרון? טעיתם. לא רק שהבנייה והמחייה זולים יותר, איכות החיים גבוהה יותר והקהילה איכותית יותר, אלא שאלפי יישובים בצפון, הדרום וגם עוטף עזה גם נהנים מזיכוי ייחודי במס הנועד לעודד את ההתיישבות בהם. על פי פקודת מס הכנסה, כל עובד שכיר או עצמאי שמתגורר 12 חודשים רצופים לפחות באחד הישובים הזכאים להטבת מס, יהיה זכאי להטבה בגין השנה שחלפה, שתחול גם באופן סדיר מכאן והלאה. אם הנכם מתגוררים באזורים אלה, שווה לכם לבדוק מהם התנאים שבהם יש לעמוד כדי להיות זכאים להטבה מלאה.

אז מי הוא היישוב המזכה?

מס הכנסה מגדיר את היישובים הרלוונטיים ככאלה הסמוכים לגבול (25%) ו/או שהאוכלוסייה בהם נמוכה מ-75,000 תושבים (40%) ו/או הם משויכים לדרג חברתי-כלכלי נמוך יותר (35%). כל ישוב הינו בעל זכאות בשיעור שונה, כאשר הנמוך ביותר עומד על 7% והגבוה ביותר עומד על 20%.

ההטבה לא ניתנת סתם כך, אלא בעבור הגעה לתקרת מס שנתית מסוימת. למשל – אדם המתגורר במושב נמרוד שבקצה רמת הגולן והיקף הכנסתו השנתית עומדת על 192,000 ₪ או יותר, יהיה זכאי לקיזוז בחבות המס השנתית שלו בשיעור של 12%. לעומתו, אדם המתגורר בעכו שהיקף הכנסותיו השנתי עומד על 156,000 ₪ או יותר, זכאי לקיזוז של 9% (הנתונים מעודכנים לשנת 2018).

ליבי במזרח ואנוכי במערב: על הטבות ומגורים בשתי ערים מקבילות

מעשה באדם תושב בית שאן, שהתגורר והפעיל בעירו בית חרושת וזאת במקביל לכך שבבעלותו הייתה קיימת דירה בתל אביב. מס הכנסה דרש את חובו בגין הדירה התל אביבית, כאשר מצידו טען התושב כי מרכז חייו נמצא בבית שאן ועל כן הוא זכאי להטבה הרלוונטית במס. העתירה הוגשה, בית המשפט התחבט בשאלה ופקיד השומה שב ובדק. הוא מצא כי על פי נתוני צריכת המים והחשמל שהופעלו באופן יחסי בתדירות רבה וגבוהה יותר במגוריו בתל אביב, עיקר המגורים התבצע בעיר זו ולפיכך אינו זכאי אותו תושב להנחה.

מס הכנסה מגדיר באופן מדויק ואף מחמיר ביותר כיצד יש לנהוג במצב שבו מתגורר אדם מסוים בשני ישובים, המתאפיינים בהטבות מס שונות או כאשר האחד זכאי להטבה ואילו השני לא. גם שאלת ה"שייכות" הגיאוגרפית של אדם שהתגורר שנים רבות בישוב מיוחד ובר הטבה והעתיק מגוריו ליישוב רגיל לשם עבודה או לימודים אך עדיין מקיים קשר הדוק עם היישוב המיוחד, נלקחים בחשבון.

גם במקרה של יעקב המתגורר במרכז כאשר כתובתו הרשמית נותרה בבית הוריו שבקריית שמונה, הוכח כי עיקר חייו הינו כעת במרכז הארץ ובקשתו לקבלת הנחה נדחתה, למרות שמבחינה רגשית ליבו נותר בגליל העליון ואף חשבונות הבנק שלו מוסיפים להתנהל שם.

כיצד ניתן לממש את הזכות?

אם חלפו 12 חודשים מרגע תחילת המגורים ביישוב, ניתן לדרוש את ההטבה ומיד: עליכם למסור למעסיק טופס 101 (עדכני) וכן טופס אישור תושב חתום מאת העירייה או הרשות המקומית. לאחר הגשת הטפסים תוכלו לקבל זיכוי בתלוש המשכורת בעבור אותה שנת מס בה עברתם ליישוב ולקבל את ההחזר היחסי על כל התקופה הרלוונטית. במידה ואתם עצמאים – חשוב שתדעו שניתן בכל עת לפנות לחברת החזרי מס ולקבל את זכותכם להטבה באופן רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה! המשמעות היא, שגם אם התגוררתם בעבר ביישוב המוגדר כזכאי להטבה ועזבתם אותו לטובת עיר גדולה במרכז, עדיין תוכלו לדרוש החזר בעבור התקופה. חברת הבדיקות תבצע עבורכם את הגשת הבקשות, תבדוק היטב את היתכנות ההחזר ושיעורו ואף תוכל להפתיע אתכם בקבלת החזר כספי גבוה יותר, בשל זכאויות נוספות והטבות שכלל לא ידעתם קודם לכן שמגיעים לכם.

ההליך מטעם חברת החזרי המס מתבצע באופן דיסקרטי, כאשר אין צורך לחשוש מ"להעיר מתים". אנשים רבים מאמינים שפנייה למס הכנסה מטעמם תגרור חבויות נוספות ונסתרות שטרם דווחו להם וכי הם יהיו בעצם חייבים בתשלום נוסף ולא ייהנו מכל החזר כספי. למעשה, החזקת כספי ציבור מיותרים היא איננה דרכו של מס הכנסה אשר יבחן היטב את הנתונים שהוגשו לו, יבצע את החישובים המתאימים וישלם לכם את גובה הזיכוי. זאת בהנחה כמובן ואינכם מעלימים מס – המסלול היחידי בו הנכם מצויים בסכנה חמורה ביחס לחבות ותשלום מלאים.