מס שבח על קרקע בירושה

כאשר אדם מקבל קרקע בירושה, הוא עשוי להתחייב במס שבח בעת מכירתה העתידית. מס שבח הוא מס המוטל על הרווח הנובע ממכירת זכויות במקרקעין, כולל קרקעות שהתקבלו בירושה.

מהו מס שבח על קרקע בירושה?

מס שבח הוא מס המוטל בישראל על הרווח הנובע ממכירת מקרקעין, כולל קרקעות. כאשר מדובר בקרקע שקיבלו בירושה, ישנם כללים ותקנות ספציפיים הנוגעים למיסוי זה, המעניקים הקלות מסוימות ליורשים. הבנת הדקויות של מס שבח על קרקע בירושה חיונית למי שעוסק במכירת נכסים שהתקבלו בירושה, על מנת להבטיח שהמס ישולם בהתאם לחוק ולתקנות ולהימנע מתשלומי מס מיותרים.

מחשבון מס שבח

הבדלים בין סוגי מיסי שבח

ראשית, יש להבין מהו מס שבח. מס זה מחושב על בסיס הרווח שנוצר מהמכירה, כלומר ההפרש בין מחיר הרכישה המקורי של הקרקע לבין מחיר המכירה שלה. כאשר הקרקע התקבלה בירושה, היורשים נכנסים לנעלי הנפטר בכל הקשור לחישוב השבח. המשמעות היא שהמחיר המקורי של הקרקע לצורך חישוב המס הוא המחיר שבו הנפטר רכש את הקרקע, ולא השווי שלה ביום הפטירה.

גובה מס שבח על קרקע בירושה

במקרים רבים, קרקע נרכשה לפני שנים רבות, וההבדל בין מחיר הרכישה המקורי למחיר המכירה כיום יכול להיות משמעותי. הדבר עשוי להוביל לשבח גבוה ולכן למס שבח גבוה. עם זאת, החוק הישראלי מעניק מספר הקלות במקרים של מכירת קרקע שהתקבלה בירושה. אחת ההקלות המרכזיות היא פריסת השבח על פני מספר שנים. ניתן לפרוס את השבח על פני ארבע שנים אחורה, מה שמאפשר להפחית את המס באופן משמעותי.

הקלה על מס שבח על קרקע בירושה

בנוסף, קיימת הקלה נוספת ליורשים הקרובים מדרגה ראשונה. כאשר היורש הוא בן זוג של המוריש, ילד או נכד, ניתן לקבל פטור ממס שבח עד לגובה של חלקם היחסי בירושה. כלומר, אם מספר יורשים מקבלים קרקע בירושה ומחליטים למכור אותה, כל יורש זכאי לפטור עד לגובה חלקו היחסי. הפטור הזה ניתן בתנאים מסוימים, ויש לעמוד בתנאים אלו על מנת ליהנות ממנו.

חישוב מס שבח במקרי ירושה

חישוב מס השבח כולל בתוכו גם הפחתות והוצאות שניתן לזקוף כנגד השבח.

• הוצאות על השבחת הקרקע
• שיפוצים
• שכר טרחה של עורך דין
• מתווך

יכולות להיות מוכרות כהוצאות המפחיתות את השבח החייב במס. חשוב לשמור על כל המסמכים והקבלות הרלוונטיות, כדי שניתן יהיה להוכיח את ההוצאות האלו בעת הצורך.

מס שבח על קרקע שמחזיקים בה תקופה ממושכת אחרי הירושה

חשוב להדגיש כי במקרים שבהם הקרקע התקבלה בירושה אך לא נמכרה באופן מיידי, ויש יורשים שמחזיקים בקרקע במשך תקופה ממושכת לפני המכירה, ייתכן ויחולו שינויים נוספים בחישוב השבח. החוק הישראלי מעניק הקלות שונות בהתאם למספר השנים שהיורשים החזיקו בקרקע, כך שהחזקת הקרקע לטווח ארוך יכולה להקטין את מס השבח בעת המכירה.

השלכות נוספות מלבד מיסוי שבח על קרקע בירושה

בנוסף להקלות במס השבח, יש להתחשב גם בהשלכות נוספות של מכירת קרקע בירושה. למשל, יש לבדוק אם קיימות התחייבויות נוספות על הקרקע, כמו שעבודים, חובות משכנתא או התחייבויות אחרות שעלולות להשפיע על התהליך. כמו כן, חשוב לבחון את ההשפעה של מכירת הקרקע על מס העיזבון, אם מדובר בירושה הכוללת מספר נכסים ולא רק קרקע.

משך הזמן שבו אפשר לשלם מס שבח על קרקע בירושה

נושא נוסף שיש להתייחס אליו הוא הוראות החוק הנוגעות לדיווח ולתשלום המס. יש להגיש דיווח על מכירת הקרקע למיסוי מקרקעין בתוך 30 יום ממועד החתימה על ההסכם, ולשלם את המס המגיע בתוך 60 יום. אי עמידה במועדים אלו עלולה לגרור קנסות וריביות.

התייעצות לגבי מיסוי

מס שבח על קרקע בירושה הוא נושא מורכב הכולל בתוכו מספר הקלות והוראות שיש להכיר. הבנה מעמיקה של החוקים והתקנות יכולה לחסוך סכומים משמעותיים בעת מכירת הקרקע. יורשים המוכרים קרקע שהתקבלה בירושה צריכים להיות מודעים לכל ההקלות האפשריות ולתנאים הנדרשים על מנת ליהנות מהן. מומלץ להיעזר בייעוץ משפטי ומיסוי מקצועי על מנת להבטיח שהמס ישולם בהתאם לחוק ולהימנע מטעויות שיעלו ביוקר.

שאלות ותשובות

מה שיעור מס שבח בירושה? 

שיעור מס השבח על קרקע שהתקבלה בירושה עומד על 27.5%, בדומה לשיעור מס השבח הרגיל. עם זאת, היורשים זכאים לפטור ממס על חלק משווי הרכישה המוסכם, בהתאם לתקופת ההחזקה של הקרקע בידי המוריש.

מתי יורשים מקבלים פטור ממס שבח?

אם המוריש החזיק בקרקע במשך 4 שנים לפחות טרם פטירתו, היורשים יהיו פטורים ממס על מלוא שווי הרכישה המוסכם. במקרה של החזקה קצרה מ-4 שנים, הפטור יהיה חלקי ויינתן באופן יחסי לתקופת ההחזקה.

איזה פטורים נוספים יש על מס שבח של קרקע בירושה?

חשוב לציין כי אם היורשים מחזיקים בקרקע תקופה נוספת בעצמם טרם המכירה, הם עשויים להיות זכאים לפטורים נוספים, כגון הפטור לדירת מגורים יחידה, בהתאם לעמידה בתנאים הקבועים בחוק.