מקלט מס

מקלט מס הוא מקום המציע לאנשים ולחברות את היכולת למזער את נטל המס שלהם באופן חוקי. מקלטים אלה מספקים מגוון יתרונות מס, לרבות שיעורי מס נמוכים, פטורים ממס ונקודות זיכוי מס. הנה כל מה שצריך לדעת עליהם.

מדינות המשמשות בתור מקלטי מס

מדוע מדינות משמשות כמקלטי מס?

מקלטי מס שואפים ליצור מגוון רחב של פעילויות מוניטריות בתחום השיפוט שלהם כדי לקדם צמיחה כלכלית ותעסוקה עבור האוכלוסייה המקומית שלהם. כדי להשיג זאת, הם מחוקקים חוקים המחייבים עסקים ותאגידים זרים לשלם אגרה שנתית ולמנות דירקטורים ומזכירות של חברות מקומיות. בתמורה, מדינות אלו נהנות מפיתוח ערוצי תקשורת ותשתיות התומכות בעסקים בינלאומיים, שבסופו של דבר גוברים על ההפסד הפוטנציאלי של הכנסות ממסים.

מדינות המשמשות בתור מקלטי מס

איי סיישל

סיישל היא מדינת אי קטנה באוקיינוס ההודי, ליד מאוריציוס ורוניון. ב-2015 היא הוכנסה לרשימה השחורה של מקלטי המס של האיחוד האירופי, ולאחר מכן הועברה לרשימה האפורה בעקבות הבטחות ליישם רפורמות מס. איי סיישל זכתה לתשומת לב נוספת ב-2018 עקב פגישה חשאית שבה היו מעורבים אנשים הקשורים לנשיא ארה"ב דאז דונלד טראמפ, איחוד האמירויות הערביות ורוסיה.

קַפרִיסִין

קפריסין היא מדינת אי בים התיכון. היא התמודדה עם חקירות שחיתות בשנים האחרונות הקשורות לתוכנית Golden Passport שלה, המעניקה אזרחות למי שמשקיעים 2.2 מיליון דולר או יותר בנדל"ן ובעסקים מקומיים.

נאורו

נאורו, מדינת האי העצמאית הקטנה ביותר בעולם, ממוקמת בדרום האוקיינוס השקט. היא הוכנסה לרשימה שחורה בינלאומית בשנת 2001 עקב חששות מהלבנת הון ונוספה לרשימה השחורה של האיחוד האירופי בשנת 2015. נאורו היא ביתם של 10,000 תושבים בלבד.

לוקסמבורג

לוקסמבורג, מדינה קטנה ועשירה במערב אירופה, ראתה כמה מיתרונות המס שלה הצטמצמו בשנים האחרונות עקב לחץ של האיחוד האירופי וה-OECD.

מאוריציוס

מאוריציוס, מדינת איים באוקיינוס ההודי, הוכנסה לרשימה השחורה על ידי האיחוד האירופי בשנת 2015 אך הוסרה בשנת 2019. מאז סוף שנות ה-80, המדינה עודדה השקעות זרות עם חוקים נוחים למשקיעים זרים. כ-1.4 מיליון תושבים חיים במאוריציוס.

מלטה

למלטה, קבוצת איים בים התיכון, יש את שיעורי המס הנמוכים ביותר על רווחי חברות באיחוד האירופי. עסקים מקומיים מחויבים במס של 35%, בעוד שחברות זרות משלמות רק 5%.

איי מרשל

איי מרשל, שרשרת איים באוקיינוס השקט, הוכנסו לרשימה השחורה ב-2015 אך הוסרו ב-2019 לאחר שהוציאו מחוץ לחוק "תיבות דואר" המשמשות חברות כדי להימנע ממסים ולהסתיר את זהותם של בעלי הון.

קוראסאו

קוראסאו, קבוצת איים בים הקריבי ליד ונצואלה, נמצאת ברשימה האפורה של האיחוד האירופי נכון לשנת 2017. המדינה ידועה כמרכז פיננסי בתעשייה.

סמואה

סמואה, מדינת איים בדרום האוקיינוס השקט, נמצאת ברשימה השחורה של האיחוד האירופי ונחשבה לאומה החשאית ביותר מבחינת מרכיבים פיננסיים על ידי ארגון המס לצדק בשנת 2015. סמואה מונה כ-200,000 תושבים.

איי קיימן

איי קיימן, ארכיפלג בקאריביים, נמצאים ברשימה השחורה מאז 2015. אין מס תאגידים, הכנסה אישית או רווחי הון במדינה.

ברמודה

ברמודה, קבוצת איים באוקיינוס האטלנטי, נמצאת ברשימה השחורה של האיחוד האירופי מאז 2015. בשנת 2019, היא אף דורגה בתור מקלט המס הגרוע בעולם.

ג'רזי

ג'רזי, אי בתעלת למאנש ליד אנגליה וצרפת, לא נמצא בשום רשימה שחורה, אבל כונה אחד ממקלטי המס האגרסיביים ביותר על ידי ארגון הצדק המס. ג'רזי הייתה מקלט מס מאז שנות ה-20, ללא מס ירושה או רווחי הון.

טייוואן

טייוואן, מדינת אי ליד סין, סומנה כמקלט מס פוטנציאלי ונרשמה ברשימה השחורה על ידי האיחוד האירופי בשנת 2017. עם זאת, לאחר שהתחייבה לרפורמות במערכת המס, טייוואן הוסרה מהרשימה השחורה ב-2019.

איי בתולה בריטיים

איי הבתולה הבריטיים, קבוצת איים במערב האוקיינוס האטלנטי, נכנסו לרשימה השחורה של האיחוד האירופי בשנת 2015. בתגובה לטענה שהם אינם מקלט מס, האיחוד האירופי דרש ציות לרפורמות המס כדי להימנע מהכללה הרשימה השחורה בשנת 2020. 

מאפיינים ותכונות של מקלטי מס

מקלטי מס קיימים עקב העלייה בשיעורי המס העולמיים ומשום שהם מספקים מפלט מהתערבות המדינה ברכוש פרטי. כדי להעפיל כמקלט מס, המדינה חייבת לעמוד בשלושה תנאים בסיסיים:

• שיעור מס נמוך או פטור ממס לפחות עבור סוג אחד משמעותי של הכנסה.
• יציבות פוליטית.
• נגישות, מבחינת מרחק פיזי (אם כי זה הפך פחות חשוב בתקופה האחרונה) ואופי הקשר עם מדינת מקלט המס. נגישות משפטית היא גם חיונית, שכן לא כל מקלט מס יאפשר לאזרחי מדינה מסוימת להקים חברה או עסק נוחים.

מה זה מקלט מס?

מקלט מס הוא תחום שיפוט המציע לתושבים שיעורי מס נמוכים יותר, פטורים ממס או החזר מס על הרווחים שהושגו באותו תחום שיפוט בהשוואה למדינות אחרות. 

למרות שישנם יתרונות רבים לשימוש במקלט מס, ישנם גם כמה סיכונים פוטנציאליים הקשורים אליהם. אלה כוללים את האפשרות להפוך לתושב מס לא משתף פעולה, להיכנס לרשימות שחורות של ארגוני מס בעולם ואף את הסיכון להלבנת הון או מימון טרור. 

כיצד לבחור מקלט מס

בכל מקרה של התלבטות, ישנם כמה אתרי אינטרנט שבהם אפשר להשתמש כדי להתחיל את המחקר על מקלטים לצרכי מיסים, כולל המלצות ואפשרות להתייעץ עם בעלי מקצוע. לפני שבוחרים סופית מקלט מס, רצוי לשקול את המצב הכלכלי הנוכחי, גורמים כמו כמות המסים שרוצים לחסוך והבדלים בין תחומי השיפוט. 

מקלטי מס והלבנת הון

למקלטי מס יש סטנדרטים נמוכים יותר לשקיפות, דיווח כספי ודיווח על פעילות חשודה מאשר תחומי שיפוט רבים אחרים. בפועל, זה מקל על הלבנת הון דרך מקלט מס מאשר מרכז פיננסי רגיל. ישנן שתי דרכים עיקריות שבהן מתרחשת הלבנת הון במקלטי מס: או דרך המערכת הבנקאית כדי להעביר כסף מאדם אחד למשנהו, או שזה יכול להתרחש מחוץ לחוף הים באמצעות שימוש בחברות מעטפת.

שאלות ותשובות

מה זה מקלט מס?

מקלט מס הוא מבנה השקעה פיננסי חוקי המשמש להפחתת או ביטול מסים על הכנסה או רווחי הון.

אילו סוגי השקעות זכאים למקלטי מס?

סוגים נפוצים של השקעות המתאימים כמקלטי מס כוללים נדל"ן, שותפויות קידוחי נפט וגז, השכרת ציוד ועוד.

האם מקלטי מס זמינים רק לאנשים עשירים?

לא, מקלטי מס יכולים להיות זמינים לאנשים מכל רמות ההכנסה, אם כי בחלק מהמקלטים עשויים להיות מינימום השקעה גבוה יותר.

האם ישנם סיכונים הקשורים לשימוש במקלט מס?

כן, ישנם סיכונים הקשורים לשימוש במקלט מס. לדוגמה, המקלט עשוי להיחשב בלתי חוקי או פוגעני על ידי מס הכנסה, וכתוצאה מכך קנסות או קנסות. בנוסף, ייתכן שההשקעה הבסיסית לא תעבוד כמו שצריך, וכתוצאה מכך אובדן ההון המושקע.