מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה

קיימים מקרים שבהם עצמאיים רוצים לשנות את הגדרת הסטטוס שלהם מול רשויות המיסים. כך לדוגמא לפי החוק, עוסק פטור הוא עצמאי שלא נדרש על פי החוק לגבות מס ערך מוסף (או במילים אחרות מע"מ) מהלקוחות שלו, כדי להקל עליו. המשמעות היא שהעוסק הפטור לא צריך להעביר דיווחים חודשיים או דו-חודשיים למע"מ, אך מנגד הוא אינו יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ שהוא כבר שילם בגין רכישות והוצאות שוטפות.

נכון לשנת 2023, רק מי שמחזור ההכנסות שלו מהעסק לא עולה על 107,692 ש"ח רשאי להיות עוסק פטור. מכאן אפשר להבין שמדובר בסוג של הטבה: המדינה שומרת את ההטבה הזו למי שמחזור העסקאות שלהם נמוך, על מנת להקל עליהם. מצד שני, קיימים מקרים שבהם המחזור עולה או שרוצים לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה בגלל סיבות אחרות.

איך עוברים בפועל מעוסק פטור לעסק מורשה?

הצעד של מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה מומלץ בכמה נסיבות. ראשית, הוא מתאים לעסקים שגדלים וצריכים להתאים את עצמם לדרישות החוק. שנית, לא כל עוסק מורשה בכלל יכול להיות עוסק פטור – כי יש סוגים שונים של מקצועות שמחויבים להירשם מראש בתור עוסק מורשה. בין היתר, אלו מקצועות חופשיים ובהם רפואה, אדריכלות, פסיכולוגיה וכן הלאה. 

מבחינה טכנית, המעבר כרוך פניה למשרדי המע"מ לפי האזור שבו גרים כדי למלא טופס 821. המטרה של הטופס היא לאפשר את הרישום לצרכי מע"מ, כמו גם לספק מסמך שבו ניתן לפרט בצורה רשמית את סוג היישות העסקית הרלוונטית. בשלב הזה, בוחרים בין יחיד, שותפות וכן הלאה ומציינים את שם העסק, כתובתו, מספר הטלפון, תחומי העיסוק שלו ומחזור העסקאות הצפוי. 

החשיבות של קביעת סטטוס על ידי רשות המיסים

רשויות המס דורשות מכל עצמאי להצהיר על אופי עיסוקו מכמה סיבות. קודם כל, יש את העניין של קביעת סיווג המס הנכון: רשויות המס צריכות לדעת את אופי עיסוקו של העצמאי כדי לקבוע את סיווג המס הנכון. לעיסוקים שונים יש דרישות ושיעורי מס שונים, והרשויות צריכות לוודא שהעצמאי משלם את סכום המס הנכון.

חוץ מזה, ההצהרה מיועדת לחישוב ההכנסה החייבת במס: על ידי הכרת אופי עיסוקו של העצמאי, יכולות רשויות המס לחשב את הכנסתם החייבת במס בצורה מדויקת. הסיבה לכך היא שלעיסוקים שונים יש הוצאות, ניכויים וזיכויים שונים שניתן לתבוע כנגד הכנסתם.

הקשר בין סוג העוסק לבין תשלום מיסים ואיסוף נתונים

דרישה מעצמאים להצהיר על אופי עיסוקם יכולה לסייע במניעת העלמת מס. העלמת מס מתרחשת כאשר יחידים מדווחים בדיווח נמוך על הכנסותיהם או תובעים הוצאות כוזבות כדי להפחית את חבות המס שלהם. על ידי ידיעת אופי עיסוקם, רשויות המס יכולות לזהות אי התאמות אפשריות ולחקור עוד במידת הצורך.

כמו כן, רשויות המס משתמשות בנתונים שנאספים מעצמאים כדי לנתח מגמות בענפים שונים ולקבל החלטות מדיניות מושכלות. נתונים אלו משמשים גם להערכת ההכנסות ממסים ממשלחי יד שונים. בסך הכל, דרישה מעצמאים להצהיר על אופי עיסוקם היא חלק מהותי ממערכת המס ועוזרת להבטיח שכולם ישלמו את חלקו ההוגן במיסים.

התייעצות עם רואה חשבון ויועצי מס

התייעצות עם רואה חשבון ויועצי מס חשובה בתהליך של מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה. מבחינה בירוקרטית, היא מקלה מאוד על המעבר ויכולה לסייע להכין את המועמדים לדרישות של רשות המיסים. בין היתר, במשרדי מס ערך מוסף דורשים להציג למשל אסמכתאות ובהן פירוט הכנסות, דוח רווח והפסד ועוד. כדי להתכונן ולאפשר את המעבר מהר ובקלות, כדאי לעשות אותו עם רואה חשבון ויועצי מס.

שנית, כדאי לבדוק מה ההתנהלות הנכונה מול הרשויות גם אחרי שמבצעים את המעבר במשרדי המע"מ ובעקבות הגדרת העוסק הפטור כעוסק מורשה. בגלל המשמעות של שינוי הסטטוס מבחינת אופן הדיווחים או השאלה על מה מותר ואסור להצהיר כהוצאה מוכרת, התייעצות עם בעלי מקצוע היא התנאי החשוב ביותר למילוי הדרישות כחוק. 

שאלות ותשובות נפוצות