מס החברות לשנת 2024 הוא 23%. המס נקבע לפי סעיף 126 א' לפקודת מס הכנסה ומשלמים אותו על רווחי החברה לאחר ניכוי ההוצאות הכרוכות בפעילות השוטפת. במידה וחברה בע"מ משלמת מס עודף, היא יכולה להגיש בקשה לקבלת החזר.
מס חברות הוא מס הכנסה המוטל על חברות בע"מ לפי השיעורים הקבועים בחוק. בישראל, רשות המיסים קובעת מדי שנה את שיעור מס החברות, אשר עשוי להשתנות בהתאם לגורמים שונים. נכון לשנת 2024, שיעור המס הוא 23%, כקבוע בסעיף 126 לפקודת מס הכנסה.
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
מס החברות מחושב על ידי הכפלת ההכנסה החייבת בשיעור המס. המס הוא על רווחי החברה בלבד ולא על הכנסותיה. בכל מקרה, גביית מס חברות לשנת 2024 מוסדרת בחוקי מס הקובעים את מועד תשלומי המס.
מה ההבדל בין מיסים לחברות חדשות או ותיקות?
לחברות חדשות, רשות המסים קובעת שיעור ניכוי מס במקור לטיפול בסוגיית עסקים קצרי מועד שאולי לא ישלמו מס. לקוחות מנכים את ניכוי המס במקור מתשלומיהם לחברה ומעבירים אותה לרשויות מס הכנסה בצירוף ניכויי עובדים.
חברות חדשות מקבלות גם קביעות מקדמות מס, המחושבות על סמך הפדיון השנתי הצפוי שלהן ואחוז הענף במשק. רואי חשבון, אשר מכירים את ציפיות ההכנסות, עשויים להמליץ על התאמת מקדמות אלו בהתאם למצבה הכלכלי של החברה.
האם ניכוי מס במקור מחליף את מס החברות?
ניכוי מס במקור אינו נדרש בדרך כלל עבור חברות מבוססות אשר משלמות באופן עקבי את המסים שלהן. במקום זאת, רואי חשבון יכולים לבקש שיעור ניכוי מס במקור אפס עבור חברות כאלה. שיעור המס לחברות פעילות נקבע על סמך הדוחות השנתיים שלהן, תוך התחשבות ברווחי שנה קודמת ואחוזי ענף. אבל גם אם משלמים ניכוי מס במקור, שיעור מיסוי חברות בישראל נשאר בעינו ועומד כאמור נכון לשנת 2024 על 23%.
איך מקזזים מס?
חברות הפועלות בהתאם לתקנות מע"מ ומס הכנסה יכולות לקבל אישורים על הנהלת חשבונות תקינה וקביעת שיעור ניכוי מס במקור. אישורים אלו חיוניים לניהול חשבונות לקוחות, שכן על הלקוחות לקזז מס בשיעור של 45% ללא אישורים תקפים. גם אם משלמים מס חברות בישראל בעודף, אפשר להגיש בקשה לקבלת החזר מס. בשביל לדעת אם זה רלוונטי, יש להבין גם כיצד מחשבים מס חברות 2022 לעומת מס חברות 2021 וגם כיצד מחשבים מס חברות בישראל באופן עקרוני.
איך מחשבים מס חברות לשנת 2024 בישראל?
הרווח הנקי בדוחות הכספיים מחושב בקיזוז הוצאות החברה במהלך השנה, ושיעור תשלום המס הוא 23%. עם זאת, חברות מסוימות עשויות להיות זכאיות לשיעורי מס מופחתים בהתבסס על חוק עידוד השקעות במשק. חברות העומדות בקריטריונים ספציפיים, כמו הקמת מתקני ייצור בטכנולוגיות מתקדמות, עשויות לשלם מס מופחת של 16%. אם פעילויות אלו מתרחשות באזורי פיתוח ייעודיים, כמו בפריפריה, שיעור המס יכול להגיע עד 7.5% בלבד.
האם חברה שמשלמת מס חברות יכולה להמשיך לחלק דיבידנדים?
חברה רווחית שמשלמת את מלוא המס שלה יכולה לחלק דיבידנדים לבעלי מניותיה. רואה החשבון מצהיר ומדווח על סכום הדיבידנד הכולל לרשות מס הכנסה, והחברה משלמת מיסים על משיכות אלו. ככלל, שיעור מס הדיבידנד הוא 25%, אך עבור בעלי מניות מהותיים המחזיקים ביותר מ-10% מסך המניות, שיעור המס הוא 30%.
איך השתנה מס חברות בישראל לאורך השנים?
שיעורי מס החברות בישראל השתנו לאורך השנים. מ-1980 עד 1986 עמד השיעור על 61%, למעט ב-1985 כשהגיע ל-66.1%. בין 1986 ל-1996 ירד שיעור המס ל-36% בתגובה למשבר הכלכלי של שנות ה-80, במטרה להמריץ את הכלכלה ולהישאר תחרותי מול מדינות ה-OECD. משנת 1996 עד 2003, מס החברות נותר על 36%. בין השנים 2003 ל-2010 השיעור ירד ל-25% עקב המשבר הכלכלי בישראל בתחילת המאה ה-21, שהוחמר בעקבות התפוצצות בועת הדוט-קום העולמית בשנת 2000. הממשלה הטמיעה מדיניות חומת מגן כלכלית להחייאת הכלכלה, בחלקה באמצעות מיסוי קל יותר.
מה הקשר בין מיסוי חברות לבין משברים כלכליים?
בעקבות המשבר הכלכלי העולמי (2008-2009), אישרה הכנסת תוכנית להורדת מיסי החברות כדי לתמוך במגזר הפרטי. בשנת 2009 הוחלט להפחית את המס ב-1% מדי שנה עד שהגיע ל-18% בשנת 2016. הדבר הוביל לשיעור מס חברות של 24% בשנת 2011. אולם לאחר המחאה החברתית ב-2011 הוקפאה התוכנית להורדת מיסי החברות. והתהפך, כשהשיעור עלה בהדרגה ל-26.5% בשנת 2014. באמצע שנות ה-2010 חזרה הכנסת למדיניות הפחתת מס החברות, ומ-2018 עד 2020 שיעור מס החברות עמד על 23%.
מה ההבדל בין מס חברות בישראל לעומת מדינות אחרות?
מס חברות הוא מס המוטל על ידי הממשלה על רווחים של ישויות משפטיות מסוימות, בעיקר חברות שהן ישויות משפטיות נפרדות מבעלי המניות שלהן. מס זה יכול להיות מוטל ברמת המדינה או ברמות נמוכות יותר. בדומה למיסים בודדים, גם חברות כפופות למיסוי, בדרך כלל על רווחיהן. כללי המס וההכנסה הכפופה למס חברות משתנים בין המדינות על סמך משטרי המס שלהן.
איך גובים מס חברות?
מס חברות נפרד מהמיסים המוטלים על בעלי חברות כיחידים, וכתוצאה מכך כפל מס על רווחים. תחילה ממוססים רווחי החברה, ולאחר מכן נגבים מס נוסף על חלק הרווחים המחולקים כדיבידנד לבעלי המניות. בדומה לנישומים בודדים, חברות משלמות מיסים כמקדמות, לאחר מכן מסירות את ההפרש או מקבלים זיכויים על סמך הערכה סופית. חברות בינלאומיות המבקשות להתרחב משווים לעתים קרובות את שיעורי מס החברות בין מדינות, מה שמוביל מדינות להוריד את מס החברות שלהן כדי למשוך משקיעים זרים.
שאלות ותשובות נפוצות
על ידי הכפלת שיעור המס בהכנסה החייבת.
כדי להפוך מדינה למושכת יותר למשקיעים זרים.
חברות הייטק מפעילות לרוב מטה במדינות עם מס נמוך ומנהלות משם את העסק הגלובלי שלהן, מה שמקשה על מדינות להעריך את הרווחים הרלוונטיים ולהפיק את שיעור מס החברות מהרווחים הללו.
מיסוי דו-שלבי כרוך במיסוי רווחי החברה במס חברות ובגביית מס דיבידנד כאשר יתרת הרווחים מחולקים לבעלי המניות. מכיוון שחברות יכולות לבחור מתי לחלק דיבידנד, הן יכולות לדחות את מסי הדיבידנד כל עוד הן רוצות.
