שיעורי המס על רווחי הון בישראל עבור משקיעים פרטיים שאינם בעלי מניות מהותיים עומדים על 15%-25%, בהתאם לסוג הנכס שבו נוצר הרווח. עם זאת, מגן מס נוצר כאשר מוכרים ניירות ערך בהפסדים וניתן להיעזר בו לצורך קיזוז מס לתשלום שנוצר בעת מכירת נייר ערך ברווח.
מה התפקיד של מגן מס?
מגן מס מוענק לסוחרים שמבצעים עסקאות הפסדיות. במקרים כאלה, הסוחרים שעומדים בתנאים יהיו זכאים למגן מס על סך 25% מההפסד שלהם בעסקה. בגלל ששיעורי המס על רווחי הון בישראל עבור משקיעים פרטיים שאינם בעלי מניות מהותיים עומדים על שיעור גבוה של 15%-25% כבר החל משנת 2003, בהתאם לסוג הנכס שבו נוצר הרווח, התפקיד של מגן מס הוא למנוע הפסדים כספיים ולהגן על הסוחרים.
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
מה היתרונות של מגן מס?
מגן מס מאפשר לסוחרים לבצע מספר רב של עסקאות. בזכות המגן, הסוחרים לא צריכים לחשוש ממצב שבו העסקאות הכושלות שהם מבצעים יעפילו על העסקאות המוצלחות בקיזוז החיוב במס. כך מצד אחד המדינה מעודדת את הסוחרים להמשיך להשקיע בשוק ההון, אך מצד שני היא גם מעניקה להם סוג של הגנה במקרים של הפסדים רבים. עם זאת, צריך לזכור שכל סוחר מתחיל זכאי מיידית לאפס מגן מס – אבל זה רק כי הזכאות נובעת מעסקאות הפסדיות.
דוגמא מספרית
אפשר להבין טוב יותר את התפקיד של מגן מס באמצעות דוגמא מספרית. אם למשל קונים שתי ניירות ערך שונים, אבל מרוויחים מאחת 1,000 שקלים ובשנייה מפסידים 1,000 שקלים – לכאורה לא הפסדנו כלום. הבעיה היא שעל אגרות החוב המוצלחות נרוויח נטו רק 750 שקלים (בקיזוז שיעור המס של 25%), בעוד על אגרת החוב המופסדת נאבד את מלוא 1,000 השקלים. אז בפועל הפסדנו 1250 שקלים. באמצעות מגן מס על סך 25% מההפסד, לא נצטרך לשלם מס על העסקה המוצלחת.
האם מגן ממס הוא פטור ממס?
במובן מסוים כן. מגן מס הוא זכות הניתנת לסוחר, כדי לפטור אותו מתשלום מס. יתרה על כך, המגן ניתן מלכתחילה עבור סוחרים שהפסידו בפעילות בשוק ההון. עם זאת, צריך כל הזמן לזכור שהזכאות למגן מן הסוג הזה עבור סוחר שביצע עסקאות כושלות עומדת על מקסימום 25% מההפסדים שלו – שזה גם שיעור המס המוטל על רוב רווחי ההון בישראל.
תשואות גבוהות יותר עם המגן
מיגוני מס יכולים לשפר משמעותית את התשואות לאחר מס של השקעה. תשואות גבוהות יותר לאחר מס הופכות את ההשקעות לאטרקטיביות יותר, ומעודדות משקיעים להשתתף בשוק ההון. בטווח הארוך, מדובר על סוג של תמריץ השקעות במגזרים ספציפיים: ממשלות עשויות להשתמש במגני מס כדי למשוך השקעות במגזרים או בתעשיות ספציפיות שלדעתן חיוניות לצמיחה כלכלית או לרווחה חברתית.
עידוד השקעות לטווח ארוך
חלק ממגני המס נועדו לקדם אסטרטגיות השקעה ארוכות טווח, כגון דחיית מס רווחי הון או שיעורים מופחתים עבור רווחי הון לטווח ארוך. תמריצים אלו מעודדים משקיעים להחזיק בהשקעותיהם לתקופות ממושכות, תוך קידום יציבות וצמיחה ארוכת טווח בשוק ההון. במידה ומשלמים מס עודף או מגלים באיחור שעומדים בקריטריונים שעשויים היו למנוע אותו, ניתן להגיש בקשה לקבלת החזרי מס רלוונטיים.
הורדת חבות המס עם המגן
המס על הרווחים בשוק ההון משולם רק כאשר מממשים אותם. המשמעות היא שכל עוד ניירות הערך לא נמכרו, לא משלמים עליהם מס. בנוסף, אם יש גם הפסדים וגם רווחים שמומשו – ההפסדים מקזזים את הרווחים וכך חבות המס יורדת.
שאלות ותשובות נפוצות
מנגנון פיננסי שמאפשר לפטור סוחר ממס על ידי קיזוז עסקאות הפסדיות מעסקאות רווחיות.
מכירת נייר ערך ברווח יוצרת אירוע מס. לפיכך, מגן מס נוצר בעת מכירת נייר ערך בהפסד.
מקזזים בעזרתו את המס לתשלום, שנוצר בעת מכירת ניירות ערך ברווח.
הוא מונע מהסוחר מצב שבו הוא מפסיד את הרווחים שלו למס.
השקעה במניות, אופציות ונגזרים ודיבידנדים מניירות ערך מחויבים בשיעור מס של 25%, לעומת פקדונות, תכניות חיסכון לא צמודות למדד ואגרות חוב לא צמודות למדד ומק"מ שמחויבים במס של 15%.
