טופס 2513 משמש כהצהרה על תשלום לתושב חוץ ובקשה להקטנת ניכוי מס במקור, לפי הסעיפים 161-170 לפקודת מס הכנסה. לעומת זאת, טופס 2513/2 משמש להצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ שפטור מניכוי מס במקור.

להורדת טופס 2513

הצהרת תשלום לתושב חוץ ובקשה לניכוי מס במקור

טופס 2513 מאפשר לנישומים להגיש הצהרה לגבי תשלומי מט"ח ששולמו לתושבי חוץ ולבקש הפחתה של ניכויי מס על התשלום. את ההצהרה יכולים להגיש משלמי המיסים, משרדי רואי חשבון, יועצי מס או עורכי דין הרשומים כמייצגים. השירות ניתן ללא עלות.

תהליך הגשה של טופס 2513

ראשית, יש להדפיס את טופס הצהרת תשלום לתושב חוץ ובקשת הפחתת ניכוי מס במקור. לאחר מכן יש למלא את הטופס בכתב יד קריא. בשלב הבא יש לסרוק את הטופס המלא, לצרף את המסמכים הדרושים ולהגיש באמצעות האינטרנט, הדואר או הפקס. הצעדים הבאים הם להמתין לאישור ובמידת הצורך גם להשלים דרישות נוספות עבור הבקשה.

על הטופס להתייחס ליחסים מיוחדים בין המשלם למקבל, כגון יחסים בין אדם לקרובו, וכן שליטה של צד אחד באחר או שליטה של אדם אחד בשני הצדדים, במישרין או בעקיפין, לבדו או יחדיו. אחר (כמפורט בסעיף 85א לפקודת מס הכנסה).

מהו טופס 2513/2?

טופס 2513/2 משמש לצורך הצהרת תשלום לתושב חוץ פטור מניכוי מס במקור. טופס זה מיועד לאנשים המבצעים תשלומים (כלומר, "משלמים") לתושבי מדינה שיש לה אמנת כפל מס עם ישראל (כלומר, "נמענים"), הרשומים בטופס ואין להם מוסד קבע בישראל. שנית, הטופס חל על תשלומים המשולמים לתושבי חוץ שאין להם הכנסה החייבת ניכוי מס במקור בישראל, לרבות סוגי העברות הבאים:

• השקעות נדל"ן בחו"ל.
• השקעות בנכסים מוחשיים אחרים בחו"ל.
• מתן הלוואה לתושב חוץ.
• מתן הלוואת בעלים לחבר אישי.
• החזר קרן ההלוואה ע"י חברה באישור רו"ח.
• השקעה בזכויות שותפות.
• רכישות אופציות.
• תוספות מימוש המשולמות בעת מימוש אופציות.

על המשלמים לשמור את כל המסמכים והרישומים הקשורים לתשלום בהתאם להנחיות הנהלת חשבונות ולהציגם לרשות המסים בעת הצורך. 

סוג המסמכים לשמירה ותיעוד – לפי סוג התשלום

1. השקעה במניות עבור חבר אישי: על המשלם לספק מבוא המסביר את ההשקעה במניות שבוצעה מטעם חבר אישי תוך פירוט מהות הקשר ומטרת ההשקעה.
2. השקעה בנדל"ן בחו"ל: על המשלם להציג חוזה ומסמך התאגדות עבור החברה המעורבת בהשקעה בנדל"ן זר, תוך הקפדה על ביטוי ברור של מטרת ההשקעה ומיקומו של הנכס.
3. השקעה בנכסים מוחשיים בחו"ל: על המשלם לספק חוזה רכישה וחשבונית להשקעות בנכסים מוחשיים בחו"ל. מסמכים אלו צריכים להראות בבירור את סוג הנכס ואת שווי ההשקעה שבוצעה.
4. מתן הלוואה לתושב חוץ: על המשלם להציג הסכם הלוואה המתאר את תנאי ההלוואה שניתנה לתושב חוץ, לרבות גובה ההלוואה, שיעור הריבית ופריסה להחזר.
5. מתן הלוואת בעלים לחבר: על המשלם לספק הסכם הלוואה המפרט את תנאי הלוואת הבעלים שניתנה לחבר אישי, תוך ציון גובה ההלוואה, שיעור הריבית ותנאי ההחזר.
6. החזר קרן ההלוואה באישור רו"ח: על המשלם להציג הסכם הלוואה ואישור רואה חשבון (רו"ח) להחזר קרן ההלוואה על ידי חברה. על המסמכים לאשר את תנאי ההלוואה ואת אישור רו"ח לפירעון.
7. השקעה בזכויות שותפות: על המשלם לספק הסכם שותפות המתאר את ההשקעה שבוצעה בזכויות השותפות, לרבות מבנה השותפות, הזכויות שנרכשו וסכום ההשקעה.
8. רכישות אופציות: על המשלם להציג חוזה רכישה לרכישת אופציות, המפרט את סוג האופציות שנרכשו, מחיר הרכישה והתנאים וההגבלות הקשורים לאופציות.
9. תוספות מימוש עבור אופציות: על המשלם לספק חוזה רכישה המתאר את תוספות המימוש המשולמות בעת מימוש אופציות. החוזה צריך לכלול את סוג האופציות שמומשו, את מחיר המימוש ותשלומים נוספים ששולמו.

שאלות ותשובות

איך מנכים מס במקור אחרי תשלום לתושב חוץ?

מגישים טופס 2516.

מה יש לכלול בהסכם ההלוואה לתושב חוץ?

את תנאי ההלוואה, לרבות סכום, שיעור הריבית ופריסת ההחזרים.

אילו מסמכים יש לספק בעת השקעה בזכויות שותפות?

 הסכם שותפות שמתאר את מבנה השותפות, הזכויות שנרכשו וסכום ההשקעה.

מה נדרש בעת הצגת חוזה רכישה לרכישת אופציות?

חוזה הרכישה צריך לפרט את סוג האופציות שנרכשו, מחיר הרכישה והתנאים וההגבלות הקשורים לאופציות.