טופס 114 משמש להצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ ובקשה להקטנת ניכוי מס במקור. את הטופס מגישים לפי הסעיפים 161-170 לפקודת מס הכנסה ויש לציין על גביו את סך התשלום המבוקש, את מהות התשלום, את פרטי המשלם ואת פרטי המקבל ופרטי החשבון שאליו מועבר התשלום.
להורדת טופס 114
מי יכול להגיש בקשה לפטור חלקי או מלא ממס הכנסה?
בקשות לפטור חלקי או מלא ממס הכנסה לתושבי חוץ (טופס 114) ניתן להגיש על ידי הנישום או באמצעות נציג רשום, כגון רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין הרשומים בשירות עיבודים ממוכנים (שע"מ) על ידי מייצג הנישום.
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
מהם המסמכים נדרשים להגשת טופס 114 ומה כולל התהליך?
על המועמדים לצרף לבקשה עותק של הדרכון הזר שלהם. לאחר מכן עליהם לבצע את הפעולות הבאות:
- להדפיס את הטופס ולמלא אותו בכתב יד ברור וקריא.
- לסרוק את הטופס המלא, יחד עם המסמכים הנדרשים.
- להעביר את הקבצים הסרוקים לפקיד השומה המתאים לפי אזור המגורים ומשרדי המס המשויכים.
- להמתין להנפקת האישור או להנחיות נוספות להשלמת הפרטים הנדרשים.
מה קובע החוק לגבי טופס 114?
לפי סעיף 163 לפקודת מס הכנסה, מי שמקבל דיבידנד רגיל וחייב במס לפי פקודה זו עשוי להיות זכאי להקלה במס אם הוכיח כי הדיבידנד שולם על ידי חברה תושבת חוץ וכי הכנסת החברה (ממנה שולם הדיבידנד) חייב במס לפי פקודה זו. סכום ההקלה יהיה יחסי לדיבידנד על בסיס ההכנסה הישראלית. בנוסף, שיעור ההקלה יהיה הקטן משיעור המס ששילמה החברה לפי פקודה זו או שיעור המס החל על הדיבידנד הישראלי, בהתחשב בו כמדרגה העליונה בסולם הכנסתו של האדם. לעומת זאת, מי שניתן לו סעד בשל דיבידנד ישראלי חייב לראות הן בסכום ההקלה והן בסכום הדיבידנד כהכנסתו המתקבלת מאותו דיבידנד.
מהו דיבידנד וכיצד הוא מוגדר בפקודת מס הכנסה?
"דיבידנד רגיל" מתייחס לדיבידנד על מניה לא מועדפת או סכום זהה של דיבידנד על מניה בכורה שלא שולם לפי שיעור ברוטו. "מניית בכורה" מתייחסת למניה המקנה זכות לדיבידנד בשיעור קבוע ברוטו למאה עם זכות סירוב לפני כל דיבידנד על סוג אחר של מניות, עם או בלי השתתפות נוספת ברווחים. "מס" אינו כולל מס חברות.
איך נראה הטופס וכיצד יש למלא אותו?
בטופס 114 צריך לציין אם התביעה מוגשת על פי אמנת כפל מס בין ישראל למדינה אחרת. אם לא, יש לציין שהתביעה אינה מוגשת על פי אמנת כפל מס. לאחר מכן, צריך להצהיר על אופי כללי של העסקה וההכנסה וספק תיאור קצר של העסקה. בנוסף, יש לציין את סוג ההכנסה שהתקבלה (דיבידנדים, ריבית, תמלוגים או אחר).
איזה מידע מוסרים בטופס?
- שם מלא, כתובת בית ומספר זיהוי של הנמען.
- צורת ארגון, תאריך וארץ הקמה.
- מספר תיק מס הכנסה וכתובת לשכת השומה המקומית של מס הכנסה במקום מגוריו של הנמען.
- מידע תושבות, תושבות בעבר בישראל ונוכחות בישראל ב-3 השנים האחרונות.
- עסקים המתנהלים בישראל, שליטה במניות תאגיד והכנסות המיוחסות למדינות אחרות.
מידע משלם:
- שם מלא, כתובת מגורים ומספר תעודת זהות/מס הכנסה של המשלם.
- קיום כל קשר מיוחד בין המשלם למקבל.
פרטי הכנסה שהתקבלו:
- תאריך, מקום וסכום ההכנסה שהתקבלה בצירוף תיאור ושיטת חישוב.
- מידע על פריטי הכנסה דומים בעבר וכל תביעות קודמות.
- לגבי דיבידנד, מידע על בעלות בחברה המחלקת.
- עבור תמלוגים, לציין אם המקבל הוא הבעלים המקורי של הזכות.
- עבור רווחי הון ממימוש מניות או זכויות, יש לספק מידע על היחס למקרקעין המצויים בישראל.
שאלות ותשובות נפוצות
מסמכים רלוונטיים הנוגעים לעסקה (למשל, חוזים וחשבוניות) ולרשום את כל המסמכים המצורפים.
צריך לחתום על הצהרת הנמען ולהצהיר על הבעלות המועילה על ההכנסה שהתקבלה. יש לציין כי המקבל אינו מנהל עסקים בישראל באמצעות מוסד קבע או מבצע שירותים אישיים עצמאיים מבסיס קבוע בישראל הקשור להכנסה.
יש למלא את הטופס ולחתום על ידי מקבל ההכנסה או פקיד/נציג מוסמך של המקבל.
דיבידנדים, ריבית, תמלוגים וסוגי הכנסה נוספים שצוינו.
