טופס 102 הוא שמם של שני טפסי דיווח חודשיים שעל המעביד למלא: טופס דיווח למס הכנסה שמיועד לדיווח על סך כל המשכורות והניכוי במקור שבוצעו לאורך החדש וטופס דיווח למוסד לביטוח לאומי שמיועד לדיווח ותשלום דמי ביטוח לעובדים שכירים המסווגים כ"תושבי ישראל". את הניכויים המדווחים בטופס על המעביד לשלם עד תאריך ה-15 בחודש.
לדיווח ותשלום עבור העסקת עובדים [102]
עצור🖐️ קבל החזר מס מהמדינה!
המדינה חייבת 3.6 מיליארד ₪ שנגבו במיסים עודפים!
חברת WinTax בעלת רישיון, מציעה בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים אונליין [ללא עלות]
ל-8 מכל 10 אזרחים מגיע החזר מס בגובה 8,000 ש"ח בממוצע ישירות אל חשבון הבנק!
בדקו זכאות ב-30 שניות ⭣
בדקו זכאות ב- 30 שניות ⭣
דיווח חודשי למס הכנסה והמוסד לביטוח לאומי
טופס 102 משמש לצורך העברת דיווח חודשי למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי, לכן מדובר בפועל בשני טפסים שונים. מבחינת מס הכנסה קיימות 3 אפשרויות לתקופת הדיווח שהן חודשי, דו חודשי ופעם בחצי שנה. את התקופה קובעת רשות המיסים והיא מופיעה בטפסי הדיווח שמקבל המעסיק.
מועדי ואופן הדיווח על טופס 102
הדיווח לביטוח לאומי הוא תמיד חודשי – אך הוא יכול להתפצל למספר טפסים שלכל אחד מהם קוד שונה. את הטופס מעבירים לביטוח לאומי באתר, בסניפים או בתוכנות שכר (גם דרך רואה חשבון, עורך דין או יועץ מס) ובבנק. למס הכנסה מדווחים דרך האתר, בתשלום שובר בדואר או גם כן דרך רואה חשבון ו/או יועץ מס.
אפשרויות וקודים לטפסי 102 לדיווח למוסד לביטוח לאומי
- קוד 1 – משכורת חודשית רגילה: קוד זה מכסה את השכר החודשי הסטנדרטי, לא כולל חלוקה והפרשים.
- קוד 2 – דוח נוסף שאותו מעוניינים להגיש.
- קוד 3 – הפרשים עד שנה אחת: קוד זה כולל תשלומים נוספים שנפרסו, עד שנה אחורה.
- קוד 4 – דיווח על הפרש בשל תיאום דמי ביטוח.
- קוד 5 – דוח אי העסקה המוגש על ידי המעביד.
- קוד 6 – הפרשים מעבר לשנה אחת: קוד זה כולל הפרשים ששולמו במשך יותר משנה אחורה.
- קוד 7 – דוחות שמועברים כדי לציין הפרשים בחסר (במינוס).
- קוד 8 – דוח מתוקן.
- קוד 9 – דוח על סגירת תיק.
- קוד 12 – דוח שמוגש לתשלום בלבד.
- דיווח זרים שוטף: קטגוריה זו מדווחת על השכר החודשי הרגיל, לא כולל פריסה וקצבאות לעובדים זרים.
- דיווח זרים הפרשים: קטגוריה זו כוללת תשלום נוסף שנפרס עבור עובדים זרים.
- קוד 55 – חופשת לידה: קוד זה משמש לדיווח על הטבות שניתנו לעובדים במהלך לידה והורות (חופשת לידה).
- קוד 35 – הפרשים לחופשת לידה: קוד זה מדווח על ההפרשים המשולמים לעובדים במהלך הלידה וההורות.
- גמלאים בפרישה מוקדמת: קטגוריה זו מדווחת על עובדים המקבלים קצבה מהמעסיק.
נוהלי דיווח ותשלום להעסקת עובדים המתגוררים בישראל
טופס 102 אינו חל על עובדים העובדים בישראל אך מתגוררים בשטחים שבידי צה"ל או בשטחי הרשות הפלסטינית. עובדים אלו ידווחו וישלמו באמצעות מחלקת התשלומים של שירות התעסוקה. בנוסף, הטופס אינו מיועד לדיווח על עובדים תושבי חוץ או עובדי משק בית.
מה מציינים על גבי הטופס?
אין לשלם דמי ביטוח וגם לא לכלול בדוח טופס 102 את ההכנסות הבאות: פדיון חופשה, דמי הסתגלות, פיצויי פיטורים או הפרשות מעסיק לקופות פיצויים לעובדים. כמו כן, יש להוציא סכומים פטורים מהצהרות השכר בעת קביעת זכאות לקצבאות נפגעי עבודה, לדמי לידה, לדמי מילואים ודמי אבטלה. מבחינת פירוט השכר לביטוח לאומי, עליו לכלול את כלל בעלי השליטה בחברה. במידה ומדובר במעסיק עם מעל 9 בעלי שליטה, עליו לדווח על התשעה שמקבלים את השכר הגבוה ביותר.
עד מתי אפשר להגיש את הטופס?
המועד החוקי לדיווח ותשלום דמי ביטוח הוא ה-15 בכל חודש. איחור בהגשות ותשלומים יגרור קנסות ועונשים. למידע נוסף ניתן לפנות לסניף הביטוח הלאומי המנהל את החשבון, או ליצור קשר עם מוקד המוסד לביטוח לאומי במספר הטלפון *6050 ואפשר גם להשאיר פרטים באתר. בכל מקרה, אין להגיש תביעות עבור שוברים ישנים עם תאריכי דיווח מעל ארבע שנים. אלה יש להגיש מחדש.
דיווח ותשלום למס הכנסה
אתר התשלומים של רשות המיסים מציע שירותים למעסיקים המעוניינים לדווח ולשלם דמי ביטוח ודמי ביטוח בריאות לעובדים המתגוררים בישראל. המסמכים נדרשים הם תעודת זהות, תעודת לידה ואישור תשלום. השירות ניתן ללא תשלום. כמו כן, מעסיקים יכולים לדווח באמצעות תוכנת שכר או באמצעות מערכת ייצוג לקוחות.
הכנסה מינימלית ומקסימלית עבור דמי ביטוח
אם הכנסתו של עובד שווה או קטנה מההכנסה המינימלית לתשלום דמי ביטוח, המעסיק ישלם דמי ביטוח בשם העובד. הכנסת המינימום לתשלום דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות זהה לשכר המינימום לפי חוק שכר מינימום, התשמ"ז-1987:
- שכר מינימום חודשי לעובד במשרה מלאה: 5,571.75 ש"ח (נכון ל-1 באפריל 2023)
- שכר מינימום לשעה לעובד לפי שעה: 29.96 ש"ח (נכון ל-1 באפריל 2023)
אם הכנסתו של העובד עולה על "תקרת" השכר החייבת בדמי ביטוח, רק החלק עד ה"תקרה" חייב בדמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות, ואילו החלק שמעל ל"תקרה" פטור. נכון ל-1 בינואר 2023, ההכנסה המרבית לתשלום דמי ביטוח ("תקרה") היא 47,465 ש"ח.
