החזר מס הכנסה לידועים בציבור

קיימים מקרים רבים שבהם זוגות בציבור בוחרים להגיש בקשה לקבלת החזר מס בשל מעמד אישי כהורים לילדים. נכון לשנת 2023, ידועים בציבור שמהווים הורים לילדים זכאים לנקודת מס אחת בשווי של 2,820 ש"ח לשנה לכל ילד. כמו כן, נקודות הזיכוי מצטברות: כך לדוגמא אדם שזכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, יקבל בשנה זו זיכוי ממס הכנסה בשווי 6,345 ש"ח (2,820 ש"ח כפול 2.25 נק') עבור כל השנה.

זכויות להחזר מס ידועים בציבור

בני זוג שקיבלו מעמד של ידועים בציבור יכולים למלא טופס 135 כדי להגיש בקשה להחזר מס. הסיבות הנפוצות להחזר מס הכנסה לידועים בציבור הן ילדים מנישואים קודמים, נקודות זיכוי ממס שלא נוצלו, חישוב שגוי של נקודות זיכוי (למשל אי עדכון במצב המשפחתי, מספר ילדים או שינוי כתובת) פטור ממס שבח במכירת בית פעמיים בכל 4 שנים ועוד. בנוסף, ידועים בציבור מגישים דו"ח הכנסות באופן נפרד, כך שמדרגת המס שנקבעת עבור כל אחד מהם בנפרד היא נמוכה יותר.

ידועים בציבור זכאים לשורה ארוכה של זכויות. בחלק מהמקרים, אי מיצוי של הזכויות הללו מאפשר להגיש בקשה עד 6 שנים לאחור ולקבל החזר מס לידועים בציבור. 

מה זה ידועים בציבור?

לפי סעיף 37 לפקודת מס הכנסה, זוגות ידועים בציבור בישראל הם מי שמערכות היחסים ביניהם דומות לזוגות נשואים בכל ההיבטים, למעט ההכרה המשפטית בנישואין. לעתים קרובות, זוגות אלו אינם יכולים להינשא על פי חוקי הדת במדינה מסיבות שונות כגון:

• זוגות חד מיניים
• זוגות שלא יכולים להינשא ("פסולי חיתון") לפי קביעת בית דין רבני, למשל, עקב לידה לא חוקית או נישואין בין כהן לגרושה
• זוגות חסרי דת
• זוגות עם מעמד יהודי לא ברור

פתרונות משפטיים לידועים בציבור

בישראל, שבה נישואים אזרחיים מוכרים רק על פי הדין הדתי, קיימים שני פתרונות משפטיים לזוגות שאינם יכולים להינשא על פי החקיקה הקיימת:

• נישואים אזרחיים במדינה זרה, שישראל מכירה אז במרשם האוכלוסין
• הכרה כזוג ידועים בציבור, המעניקה להם זכויות רבות כמו זוגות נשואים

למרות שלזוגות ידועים בציבור אין מעמד זהה לזה של זוגות נשואים, הפער ביניהם הלך והצטמצם עם הזמן, בעיקר עקב פסיקות בתי המשפט.

איזה זכויות משפיעות על מס לידועים בציבור?

זוגות ידועים בציבור נהנים מהטבות ייחודיות מסוימות, שחלקן שונות מאלו של זוגות נשואים. ראשית, זוגות ידועים בציבור מגישים דוחות הכנסה נפרדים, וכתוצאה מכך שיעורי מס בודדים ותשלומי מס הכנסה נמוכים יותר. שנית, זוגות ידועים בציבור יכולים לקבל פטור ממס בגין שבח רכוש פעמיים בארבע שנים, לעומת זוגות נשואים שמקבלים אותו אחת לארבע שנים. בדומה לזוגות נשואים, זוגות ידועים בציבור יכולים לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה לילדים.

מהו טופס ידועים בציבור ואיך מגישים אותו?

כדי לקבל הכרה כזוג ידועים בציבור, על השותפים למלא טופס 631 (הצהרה על שיתוף נכסים) ולהגישו לסניף הביטוח הלאומי המקומי. על זוגות לעדכן באופן שוטף את הסטטוס באמצעות טפסים 101 ו-1303. לאחר קבלת מעמד של ידועים בציבור, ניתן להגיש בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135.

עד מתי אפשר לקבל החזר מס לידועים בציבור?

בקשות להחזר מס ניתן להגיש רטרואקטיבית עד שש שנים ממועד הבקשה. כל שנה דורש טופס נפרד ותיעוד רלוונטי. 

למה להתייעץ עם חברה מקצועית להחזרי מס?

אמנם ניתן להגיש באופן עצמאי טפסים ובקשות להחזר מס, אך רבים מעדיפים ייעוץ מס מקצועי. המורכבות של פקודת המס, על סעיפיה הרבים והשינויים התכופים, עלולה לגרום לטעויות שגם עולות ביוקר. בנוסף, יש אנשים שחוששים שהגשת בקשה עלולה להוביל לבדיקה נוספת ולתשלומי מס נוספים. לכן לא כדאי למלא טופס ידועים בציבור לבד ועדיף לברר על החזר מס לידועים בציבור יחד עם בעלי מקצוע. 

מהן הסיבות הנפוצות שבגללן מתקבל החזר מס הכנסה לידועים בציבור?

בדומה לזוגות שנישאו דרך הרבנות, גם זוגות ידועים בציבור יכולים להיות זכאים להחזרי מס במצבים מסוימים. לדוגמה:

• שינוי מגורים המביא לזכאות להחזרי מס
• זוגות ידועים בציבור עם ילדים זכאים למספר זהה של נקודות זיכוי מס כמו זוגות נשואים
• גורמים נוספים החלים על זוגות ידועים בציבור ונשואים כאחד: מילוי שגוי של טפסים, חוסר היכרות עם זכויות וכן הלאה
• אי ניצול פטור ממס שבח, שתקף לזוגות ידועים בציבור בעת מכירת בית למגורים פעמיים ב-4 שנים (במקום פעם באחת ב-4 שנים אצל זוגות שנישאו דרך הרבנות)

בירור זכאות להחזר מס לידועים בציבור

אם אתם מוכרים על פי חוק כזוג ידועים בציבור, כדאי לברר לעומק את זכאותכם להחזר מס. למרות שסכום ההחזר לא תמיד משנה חיים, הוא יכול להיות משמעותי במקרים רבים. אם החזרי המס עומדים על אלפי שקלים בשנה, אין סיבה לוותר על תביעתכם. הכסף הזה הוא שלכם בצדק, בדיוק כפי שהוא עבור זוגות נשואים, ולכן חיוני לנקוט בצעדים הדרושים כדי לקבל את ההחזרים המגיעים לכם על פי החוק.

שאלות ותשובות נפוצות