שנת מס

השאלה מה היא שנת המס הנוכחית חוזרת על עצמה לעיתים קרובות ומשותפת לשכירים, עצמאיים, בעלי עסקים, נציגים חברות וארגונים פרטיים ועוד. בכל אחד מהמקרים האלה, היכרות עם האופן שבו קובעים את השנה ביחס לשאר המועדים הרלוונטיים יכולה להשפיע על חבות המס ועל ההתנהלות מול הרשויות.
בנסיבות מיוחדות, מי שלא יודעים מה משפיע על אותה שנה מבחינת אופן חישוב המיסוי עלול למצוא את עצמו מתמודד עם חובות ופיגורים מיותרים. זו הסיבה שבגללה כדאי לדעת שמבחינת רשות המיסוי, השנה מתחילה בתאריך 1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר.

מהי שנת מס?

שנת מס היא פרק זמן המשמש את הממשלות לקביעת חבות מס ההכנסה של נישום. שנת המס עשויה להשתנות בהתאם לחוקי המס ולתקנות המס של המדינה, אך בדרך כלל מדובר בתקופה של 12 חודשים. בארצות הברית, כמו בישראל למשל, שנת המס מתחילה מה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר, בעוד שבבריטניה, שנת המס מתחילה בין ה-6 באפריל ל-5 באפריל של השנה העוקבת.

במהלך שנת המס, נישומים מרוויחים הכנסה ומבצעים ניכויים או תרומות שישפיעו על חבות המס שלהם. עליהם להגיש את החזרי המס שלהם ולשלם כל מיסים שחייבים בהם עד למועד המס, שהוא בדרך כלל מספר חודשים לאחר תום שנת המס. שנת המס מאפשרת לממשלות לגבות הכנסות ולנישומים לדווח במדויק על הכנסותיהם והוצאותיהם, מה שמבטיח חלוקה הוגנת והוגנת של נטל המס.

שינויים בתקנות – סיבות ונימוקים

שנת המס היא תקופה חיונית לקביעת חבותו של נישום במס הכנסה. להלן כמה סיבות מדוע שנת המס נחוצה:

• דיווח הכנסות: שנת המס משמשת לנישום לדיווח על הכנסותיהם שנצברו באותה תקופה לרשויות המס. יש צורך בדיווח מדויק על ההכנסה כדי לקבוע את גובה המס שחייב הנישום.
• ניכויים וזיכויים במס: נישומים יכולים לתבוע ניכויים וזיכויים שונים להפחתת הכנסתם החייבת, מה שבתורו מפחית את חבות המס. הניכויים והזיכויים הללו עשויים להשתנות משנה לשנה, ועל הנישומים לדעת אילו מהם זמינים במהלך שנת המס.
• מועדי הגשת מס ותשלום: שנת המס קובעת את המועד האחרון להגשת דוחות מס ותשלום מסים. אי הגשת החזרי מס או תשלום מסים שחייבים עד המועד עלול לגרום לקנסות וחיובי ריבית.
• החזרי מס: אם נישומים שילמו את מסיהם ביתר במהלך שנת המס, הם עשויים להיות זכאים להחזר מס. שנת המס קובעת את התקופה שעבורה מחושב ההחזר.
• תכנון מס: הבנת שנת המס וכיצד היא משפיעה על חבות המס שלך מאפשרת לך לתכנן את הכספים שלך טוב יותר. נישומים יכולים לנקוט בצעדים להפחתת חבות המס שלהם במהלך שנת המס, כגון מיקסום הניכויים והתרומות לתוכניות פרישה.

כך קובעים את השנה המתאימה

הממשלה רשאית לבחור לשנות את שנת המס מעת לעת מסיבות שונות כגון שינויים בתנאים הכלכליים, מדיניות מס או סיבות מנהליות. 

במקרים מסוימים, שנת המס עשויה להיות שונה עבור קבוצות מסוימות של נישומים, כגון תאגידים או יחידים עם סוף שנת כספים שונה. עם זאת, ברוב המקרים, שנת המס נקבעת על ידי הממשלה והיא חלה על כל משלמי המיסים במדינה.

שאלות ותשובות