טופס 5329 – דו"ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה

טופס 5329 מוגש על ידי כל תושב או אזרח שמבקש לפתוח תיק ולדווח על הכנסות כעצמאי, העסקת עובדים, השכרת נכס או כל מי שנדרש לכך על פי הפקודה. לטופס 5329 צריך לצרף מסמכים רלוונטיים ואפשר להגיש את הבקשה בצורה מקוונת, על ידי מייצג שמקושר לשירותי עיבוד ממוכנים (שע"מ), לשלוח בדואר אלקטרוני או פקס או להגיע פיזית לסניף לאחר תיאום תור מראש.

להורדת טופס 5329

 מהו טופס 5329?

טופס 5329 הוא דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה. בנוסף, הוא משמש לפתיחת תיק עצמאי/ניכויים. לפי החוק בישראל, את הטופס יכול להגיש כל תושב או אזרח שמבקש לפתוח תיק ולדווח על הכנסות כעצמאי, על העסקת עובדים או על השכרת נכס. בנוסף, את הדוח יש למלא על ידי כל מי שנדרש לכך על פי הפקודה. 

איזה מידע צריך למסור על גבי הטופס?

הטופס דורש מידע מפורט על מקורות ההכנסה של הפרט, הנכסים שבבעלות האדם ובן זוגם. בצירוף מכתב מותאם אישית שולחת רשות המיסים טופס זה לאזרחים לצרכי דגימה. חשוב למלא את הטופס בצורה מדויקת, שכן אי עמידה בדרישות הדיווח עלול לגרום לאישומים פליליים. המידע המסופק עוזר לקבוע אם יש צורך בחקירה נוספת. כאמור, טופס 5329 משמש גם כבקשה רשמית לפתיחת תיק לשכירים, עצמאים או ניכויים במס הכנסה: במקרים אלו, מסירת המידע הנדרש מאפשרת לנישום לפתוח תיק אם יחליט לעשות כן.

האם גם תושבי חוץ צריכים למלא את הטופס?

תיקון 168 לפקודה פוטר עולים חדשים או "תושבים חוזרים ותיקים" מדיווח על הונם ונכסיהם מחוץ לישראל למשך עשר שנים מיום התושבות. פטור זה חל גם על הכנסה שהופקה או נצברה מחוץ לישראל או שמקורה בנכסים זרים.

מה קורה אם לא מגישים את הטופס?

לאחר הגשת טופס 5329, רכז המודיעין ברשות המיסים רשאי לבחור לפתוח תיק, לבצע פעולות אימות נוספות או לסתור את המידע אם ייחשב לא מדויק. אם הנישום לא מגיב או אם אופי המידע מחייב זאת, רשאית רשות המיסים לערוך ביקורת חיצונית. במקרים של הכנסה לא מדווחת, מומלץ לפנות לייעוץ לגבי דרכי פעולה אפשריות.

מה כדאי לעשות אם מקבלים טופס 5329 בתור שכירים?

אם מקבלים בדואר את טופס 5329, סביר להניח שרשות המיסים זיהתה את הנישום ומעוניינת בבירור נוסף. לפני החזרת הטופס יש להתייעץ עם עורך דין מומחה מס לייעוץ ותמיכה. דיווח יזום ותשלום מסים נדרשים, אפילו עבור סכומים קטנים, יכולים לעזור למנוע בעיות משפטיות.

מה עושים כדי לסגור תיק במס הכנסה אחרי קבלת טופס 5329?

קיימות אפשרויות שונות למזער נזקים למי שמקבל טופס 5329. רצוי לדווח באופן יזום על עבירות מס וניסיון להסדיר עניינים במינימום נזק. אפשרויות נוספות כוללות פנייה לשמאי אזרחי בסיוע מומחה לסגירת התיק בהליך אזרחי הכולל הסדר חוב ותשלום קנס. במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה צורך להמיר את ההליך הפלילי בכופר מס.

מה צריך לצרף לטופס 5329?

• טופס 4435
• טופס 4440 לנשואים המתגוררים בנפרד
• צילום עדכני של הדרכון
• טופס 106 – שכר שנתי
• טופס 857 לשתי שנות המס האחרונות

שאלות ותשובות

האם הגשת טופס 5329 כרוכה בתשלום?

לא. השירות ללא תשלום. 

איך אפשר להגיש את הטופס?

באופן מקוון דרך מערכת פניות הציבור בצירוף טופס 5329 המלא, בהורדה והגשה מקוונת של הטופס באמצעות נציג המקושר לשירות עיבוד ממוחשב (שע"מ) – רואה חשבון, עורך דין או יועץ מס, באמצעות דואר אלקטרוני או פקס, או בסניף המטפל בתיק (יש לקבוע פגישה בתיאום מראש).

מה בעל עסק קטן צריך לסמן על גבי טופס 5329?

בעל עסק קטן בודד עם הכנסה שנתית של 60,000 ₪ צריך לסמן בטופס "עסק קטן".

איך מחליטים מיהו "בן הזוג הרשום" בטופס?

בסעיף הרלוונטי בטופס 5329 ובהתאם להוראת סעיף 64ב' לפקודת מס הכנסה, זוג נשוי רשאי לקבוע מי מבני הזוג יוגדר "בן זוג רשום" שעליו מוטלת האחריות העיקרית להתנהלות מול פקיד השומה. 

האם צריך לצרף טפסי מס לטופס 5329?

כן. יש לצרף טפסי 106 וטופס 857 לשתי שנות המס האחרונות. הנחיה זו תקפה רק לגבי שכיר, אך לשני בני הזוג החתומים על טופס 5329.