חובת דיווח למס הכנסה – הבירוקרטיה משתלמת

במידה והינכם בגירים בעלי הכנסה, ואינכם מודעים לחובות הדיווח למס הכנסה, סיכוי סביר שהינכם עוברים על החוק וכדאי לכם מאוד להכיר את זכויותיכם וחובותיכם בנושא.

במידה והינכם אזרחים שומרי חוק המשלמים את חובותיהם בזמן, סביר כי מגיעות לכם הטבות מס אשר יקטינו את התשלום שלכם וחבל שלא תנצלו אותן.

לצערנו הרב, מס הכנסה הוא חלק בלתי נפרד מחיינו. בתקופות הטובות וגם בתקופות הפחות טובות, תמיד יארבו לנו בפינה ויידרשו את גביית "דמי הפרוטקשן" המגיעים להם.

ההבדל בין מס הכנסה לבין המאפיה, הוא שאת המאפיה לא מעניין אם אנחנו נמצאים בתקופה טובה או פחות טובה, הם תמיד ירצו לקבל את שכרם.

לעומת זאת, מס הכנסה עובד אחרת. בזמנים טובים בהם אנחנו מרוויחים, הם יגבו את שכרם הפרופורציונאלי ביחס לגובה הרווחים שהפקנו. בזמנים פחות טובים, כאשר אנו מפסידים כסף, גם שם הם ימצאו לעזרנו.

העזרה שהם מספקים מגיעה בצורה של "מס שלילי", זאת אומרת במקום גביית מס, יחזירו לנו כסף, דבר אשר יקטין את ההפסד בתקופה.

 

מהו מס ולמה בכלל צריך אותו

מס הינו תשלום חובה המוטל ע"י רשות שלטונית לצורך מימון הוצאותיה.

לכל מדינה כמו גם למדינת ישראל יש הוצאות והדרך לממן את ההוצאות היא דרך גביית מיסים.

המס הוא דרך מימון ההוצאות הממשלתיות הנפוץ ביותר בעולם, בין אם מדובר במדינה או בכל רשות שלטונית אחרת.

מעבר למטרה הראשית המושגת דרך גביית המס, מושגות גם כמה מטרות משניות, ביניהן:

• השגת יעדים חברתיים – שוויון חברתי, חלוקת הכסף מחדש (בא לידי ביטוי דרך מיסוי פרוגרסיבי אשר גובהו גדל ככל שרווח הנישום גדל).
• הכוונת התנהגות – מיסוי אלכוהול וסיגריות, דלק, מכס (יתרון לייצור מקומי) וכיו"ב.
• השגת יעדים דמוגרפיים – עידוד מעבר לפריפריה ע"י תשלום מס מופחת ביישובים קבועים בחוק.

המס הינו כלי חזק של הממשלה לניהול המדינה כיוון ודרכו יכולים להשפיע על הרצון לעבוד, קביעת העיסוק, קביעת מקום העיסוק, עידוד יצוא/יבוא, רמת חיסכון, רמת המחירים במשק, אי שוויון ועל הפעילות הכלכלית בכללותה.

 

סוגי מס

המס מתחלק לשני סוגים:

• מס ישיר – מס הכנסה, מס חברות ומס רווח הון. מוטל על ישירות על הכנסתו של אדם.
• מס עקיף – מע"מ, מכס, מס רכישה ועוד. מוטל על מוצר, ו/או שירות ללא קשר לרווח.

 

שיטת המס בישראל

החל מה-1.1.2003 שונתה שיטת המס בישראל ע"י תיקון 123 וכיום שיטת המס היא פרסונלית מעורבת. משמע – מיסוי פרסונלי על הכנסות תושבי ישראל בארץ ובחו"ל וכן מיסוי טריטוריאלי על הכנסות שמופקות ע"י תושבי חוץ בישראל בלבד.

 

מהו דוח שנתי למס הכנסה ומי חייב בהגשתו

מטרת הדוח הינה ריכוז כל המידע והמסמכים הרלוונטיים להכנסתו החייבת והפטורה של אדם, מכל המקורות האפשריים בארץ ובחו"ל.

בעזרת הגשתו לרשות המיסים, יחושבו סך החובות והזכויות של אדם בשנת המס – הניכויים, הזיכויים והתשלומים.

כמעט כלל האוכלוסייה יכולה למצוא את עצמה ברשימת החייבים בהגשת דוח זה:

עצמאים (עוסק מורשה או פטור), בעלי שליטה בחברה (אדם יחיד או שבמשותף עם קרובים מחזיק מעל 10% ממניות חברה), בעלי הכנסה מנכסי שכירות למגורים או למסחר, שכירים בעלי משכורת גבוהה (מעל 651,000₪ ברוטו בשנה), בעלי הכנסה מדיבידנדים וריביות, ניירות ערך, קצבאות ורווחי הון.

 

מה זה דוח מקוון?

החל משנת 2008, טרם הגשת הדוח השנתי, נדרשת הגשת דו"ח מקוון באתר רשות המיסים.

הגשתו תיעשה ע"י הנישום עצמו, או באמצעות רואה חישבון מייצג / יועץ מס.

הפטורים היחידים מהגשת דו"ח מקוון הינם נישומים שהגיעו לגיל פרישה, או נישומים בעלי הכנסה נמוכה (לכל אחד מבני הזוג אינה עולה על 80,510₪ או של שניהם ביחד אינה עולה על 161,030₪).

 

מועדי הגשת דוח שנתי

לאחר סיום השנה, יש לנישום כארבעה חודשים להגשת הדוח השנתי.

במידה ובנוסף חלה עליו גם חובת הגשת דוח מקוון, מתארכת תקופה זו בחודש.

למשל – מועד הגשת הדוח השנתי לשנת 2020 הוא עד 30/4/2021,

במידה והנישום הגיש בנוסף דוח מקוון, יהיה עליו להגיש את הדוח השנתי עד 31/5/2021.

 

החזר מס

רשות המיסים מחשבת את חבות המס השנתית של נישום בעזרת אומדנים והנחות.

אומדן בא לידי ביטוי לדוגמא כאשר עצמאי מעביר מקדמות מס לרשות המיסים, זוהי הערכה שלו לכמה הוא הולך להרוויח.

הנחות של רשות המיסים באות לידי ביטוי לדוגמא כאשר מניחים כי הנישום עובד שנה מלאה באותה העבודה, ללא לקיחת חופשה וללא מעבר בין מקומות עבודה.

בסוף השנה יש לבצע התחשבנות עם רשות המיסים – לעשות השוואה בין סך המס ששולם, לבין סך מס האמת שהיה צריך להיות משולם לפי גובה ההכנסות והזכויות של הנישום.

גורמים נוספים יכולים להוות סיבה לעיוות המס ולצורך בהחזר מס, ביניהם חיילים משוחררים טריים משירות חובה אשר זכאים לשתי נקודות זיכוי, אמהות טריות, אנשי חינוך אשר יוצאים לשנת שבתון, בעלי ביטוחים וקרנות פנסיה למיניהן ועוד.

ניתן לדרוש את החזר המס עד שש שנים אחורה.

 

נצלו את זכויותיכם

רבים וטובים ניסו להבין את המערכת הבירוקרטית המורכבת של מס הכנסה, אך ללא הועיל.

ישנם כאלו אשר צוברים קנסות על איחור או חיסור בהגשת החובות וישנם כאלו הלא מנצלים את זכויותיהם המגיעות להם על פי חוק.

במידה וכספכם חשוב לכם, מומלץ מאוד שתהיו עם היד על הדופק בנושא, כיוון ואף אחד אחר לא יעשה את העבודה הזו במקומכם.