החזר מס לגמלאים

כשאנחנו חושבים על מס הכנסה, ברוב המקרים הדבר הראשון שיעלה לנו לראש הוא הצורך לשלם למס הכנסה עבור כמעט כל סוג של הכנסה בחיינו: על המשכורת, על השקעותינו בשוק ההון, על הכנסות העסק שלנו ועוד. אך זה לא תמיד המקרה. בכדי להבין את חשיבותו של החזר מס לגמלאים, יש לזכור כי הכנסתם של גמלאים, אולי יותר מאשר זאת של כל קבוצה אחרת במשק, נוטה להיות קבועה וסטטית וצמודה לגובה הפנסיה שלה הם זכאים.

בשל כך, לכל הכנסה יש חשיבות גבוהה יותר. דבר זה מצריך היכרות עמוקה יותר עם החובות והזכויות המגיעות לגמלאים מטעם מגוון גופים, ובפרט ממס הכנסה בכל הנוגע להחזרי מס. סכומי הכסף שלהם זכאים גמלאים כחלק מהחזר המס יכולים להיות משמעותיים מאוד, ולכן עיסוק בעניין הוא דבר כדאי ביותר.

החזר מס לגמלאים – פטור ממס הכנסה על פנסיה

ראשית כל, יש לשים לב שלפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה ישנו פטור מיוחד ממס הכנסה על הכנסות שמקורן בפנסיה, כל עוד מקבל הפנסיה הגיע לגיל פרישה או עבר אותו. משמעות דבר זה היא שקצבה יכולה להיות פטורה ממס עד לסכום של 67% מסכום תקרת הקצבה, החל משנת 2025. כרגע סכום הפטור נמוך מעט, ובשנים 2020-2024 יגיע עד לסכום של 52% מגובה הקצבה. ניתן לראות שפטור זה, גם באחוז הנוכחי שלו, יכול לזכות את הגמלאי בהחזר מס משמעותי ביותר, אך קודם כל יש להבין כיצד הוא עובד.

סעיף 9א לפקודת מס הכנסה – מה משמעותו

ראשית, יש לשים לב שהפטור ממס הכנסה התלוי בסעיף זה מתחלק לשני חלקים עיקריים: הפטור הבסיסי העומד על 35% והפטור הנוסף, שהוא החלק שאמור לעלות עד שנת 2025 ושכרגע עומד על 17%, וכך מביא את הפטור הכולל ל-52%. תקרת הקצבה המזכה נכון לשנת 2021 עומדת על 8,460 ₪. את שיעור הפטור המדויק שלו זכאית כל פנסיה ניתן למצוא על התלוש שלה.

כיצד לקבל את החזר המס על סעיף זה

כפי שניתן לראות, פטור זה ממס יכול להגיע לסכומים משמעותיים מאוד, ולכן כדאי מאוד לשים לב שמשלם הקצבה, האמון על הקצבה, אכן עשה את הצעדים הנדרשים כדי לקבל את הניכוי במס עליה. אם הקצבה לא קיבלה את הפטור הראוי ממס, ניתן להגיש בקשה עד שש שנים אחורה ולקבל את החזר המס רטרואקטיבית.

אם יש קושי בדבר, ניתן להגיש טופס 161ד לרשות המיסים דרך פקיד השומה. טופס זה, הנקרא טופס קיבוע זכויות, יקבע את שיעור הפטור ממס שלו זכאי הגמלאי. יש לשים לב לספק את כל המסמכים הדרושים יחד עם טופס זה בעת ההגשה, שכן קשה מאוד להגיש טופס זה מחדש מהרגע שהוגש לראשונה.

זכויות מס מיוחדות לניצולי שואה

לניצולי שואה, בנוסף להקלות המס שלהם זכאי כלל ציבור הגמלאים, מגיעות הטבות מס מיוחדות שעשויות לזכות אותם בהחזרי מס נוספים.

• כל קצבת נכות המשולמת למי שנכותו נקבעה לפי חוק נכי רדיפת הנאצים פטורה לחלוטין ממס. כלל זה תקף בין אם מדובר בקצבה המשולמת על ידי ממשלת ישראל או על ידי ממשלה זרה, וכולל גם תקבולי ביטוח סוציאלי מאותם המקורות. גם על פטור זה ניתן להגיש בקשה עד שש שנים אחורה.
• אם רמת הנכות שנקבעה לניצול שואה על פי החוק גבוהה (90% או 100%), הוא יכול לקבל פטור ממס על כל הכנסותיו. פטור זה דומה לפטור ממס המקבלים נכים בשיעור נכות דומה. חשוב מאוד לנצל פטור זה ממס, שכן הוא יכול להגיע לסכומים גבוהים ביותר.

זכאות להחזרי מס נוספים

ישנן זכויות נוספות שלהן זכאים גמלאים העשויות לסייע לקבלת החזר מס.

• החזר מס בשל אירוע לבבי, שבץ מוחי או מחלה חמורה אחרת: אם מחלה קשה גרמה לכך שנקבעו לגמלאי אחוזי נכות של 89% או יותר, ייתכן שיוכלו להיכנס תחת ההגדרה של אלו הפטורים ממס הכנסה כבעלי נכות רפואית. בעלי פטור כזה יכולים לקבל החזר מס אם נקבע שהנכות שלהם קודמת לשנת המס הנוכחית. גם כאן, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה.
• החזר מס אוטומטי בגין הכנסות ריבית מפיקדונות בנקאיים או תוכניות חיסכון: אם מס הכנסה לא ניכה את ההחזר הזה בצורה אוטומטית, ייתכן שהגמלאי יהיה זכאי להחזר מס של עד 8,200 ₪ עבור הכנסות אלו.
• החזרי תשלום ביטוח לאומי: גמלאי הממשיך לעבוד לאחר גיל פרישה יהיה זכאי להחזר תשלומי ביטוח לאומי לאחר שעבר גיל זה.
• החזר עבור השכרת מקום מגורים לפני מעבר לבית אבות: ישנו החזר מס מיוחד על פי סעיף סעיף 9(25) הפוטר את ההכנסות שמקבל משכיר דירה גמלאי העובר לבית אבות.

אלו רק חלק מהסעיפים העשויים לגרום לקבלת החזר מס עבור גמלאים, וייתכן שקיימים סעיפים נוספים שיכולים להגדיל את החזר המס ואינם קשורים ישירות להיות אדם גמלאי, אלא לגורמים אחרים, כגון היותו עולה חדש, אקדמאי שסיים תואר בשנת המס האחרונה ועוד.